一、本科目核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。
二、企業因購貨而預付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，按應付金額，貸記本科目。補付的款項，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。
預付款項情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置本科目。
三、企業的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目，貸記本科目。
除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。
四、本科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。
五、本科目期末借方余額，反映企業實際預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。
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