加強財務集中管理是企業管理工作的大勢所趨，而財務信息的集中管理是財務集中管理的一項重要基礎性工作。現在大多數中央企業都是綜合性集團公司，企業規模較大、層次多、跨行業跨地區經營、產品或業務門類多，但由于缺乏必要的技術手段，財務信息集中程度低，信息不對稱，監管力度和實效性不足，導致企業管理水平較低。更重要的是財務信息集中管理系統實施難度大，失敗率高，這已引起了國家有關主管部門的高度關注。
財務信息集中管理系統的功能
從目前來看，初期的財務信息集中管理系統應具備三大功能：
一是信息采集。
通過建設財務信息集中管理系統，由中央企業總部統一進行基礎設置，統一核算標準和規則，將各級企業的財務數據（包括所需要的經營數據）進行傳輸、匯總、合并，生成中央統一數據庫。
信息采集要處理好信息集中管理模式和數據集中方式兩個關鍵問題。
關于信息集中管理模式。根據企業規模、企業層次、企業戶數、行業特點及企業扁平化管理的要求，中央企業可以采取二級管理、一級集中或三級管理、二級集中的管理模式，或者綜合運用二種模式。一般來講，對下屬多家規模較大、對外投資企業戶數多的成員單位的企業，宜采用三級管理、二級集中的模式；對下屬投資企業戶數較少、企業結構扁平、產品和服務較為單一的企業，宜采用二級管理、一級集中的模式。但由于中央企業下屬企業的規模及戶數參差不齊，行業與地區跨度大，實際應用中往往是這兩種模式的綜合運用。
關于數據集中方式。對采用二級管理、一級集中模式的企業，可以在中央數據庫配置B/S（瀏覽器/服務器）結構的系統軟件，各下屬企業直接在中央數據庫進行業務和賬務處理；對于采用三級管理、二級集中模式的企業，可以由各企業在本地按要求配置B/S或C/S（客戶機/服務器）結構的系統軟件，在本地完成業務、財務處理及對下屬企業的數據的匯總、合并以后，再以定時增量備份的方式傳輸到中央數據庫。另外，對于已實施業務與財務一體化的SAP、ORACLE等ERP軟件的企業，可以與合作伙伴進行軟件接口，將ERP軟件中所需數據及時傳輸到中央數據庫。
二是多維分析。
財務信息集中管理的主要目標不僅僅在于財務數據的集中和監控，而在于提供決策支持，使管理者在決策過程中把注意力集中在數據的分析上，引導決策者從不同層次、不同角度對數據進行觀察和分析，從而得出產生結果的內在原因，揭示數據之間隱含的關系，使決策依據數據化，保證決策結果的科學性。
在實際工作中，可以利用基礎數據、基礎報表體系及OLANP工具，通過商業智能的典型表現手段，對主要財務指標，如總資產、總負債、所有者權益、收入、利潤總額、凈利潤、凈資產收益率等，從不同期間、不同企業、不同指標、不同層次、不同區域、不同角度等進行多維分析，并對分析的最終結果進行形象化展示，并形成專家分析報告。
三是建立企業基本評價系統。
建立績效考核體系。根據國家有關規定，參考財政部頒布的分行業財務指標標準值、上市公司財務數據財務指標標準值及結合企業多年實踐經驗形成的自定義行業標準值，對企業及各下屬單位投資回報率、盈利能力、資產管理效率、償債能力、發展能力、經濟增加值等進行綜合評價，并進行打分，并自動生成圖、文、表并茂的分析報告。
建立預警風險體系。根據企業特點和管理要求，建立和完善財務預警體系，對投資企業負債、或有負債、負債率、償債能力、現金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率、產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重、盈利能力等進行全面跟蹤和分析。通過網絡及時跟蹤企業經營風險，及時發現指標異動，找出企業財務或經營中存在的主要問題，有利于盡早提出解決問題的措施，化解企業運營風險。
與財務信息集中管理系統配套的管理制度
一是制定統一的會計科目和會計核算制度。企業要以《企業會計準則》為基礎，結合管理需要，制定統一的會計科目體系和會計核算制度，統一共性，保留個性，對同行業、同類業務要統一規定。同時，要堅持前瞻性和可操作性。在統一會計制度的基礎上，打造適宜集中管理的統一核算平臺：如實現固定資產總分類及明細核算，按月自動提取折舊，進行固定資產變動管理，并與總賬集成；實現應收賬款和應付賬款的業務管理，進行核銷管理，賬齡分析，同時應收應付的單據與結算單據的信息傳遞到總賬系統，與總賬集成。
二是制定財務信息集中管理系統的管理辦法。管理辦法要對系統日常維護和操作、安全運行、管理授權、數據保密等進行詳細的規定，以防微杜漸。
三是制定相關財務管理辦法。根據系統功能的需要，制定和完善相應的預算管理辦法、資金集中管理辦法、企業領導人考核及企業績效管理辦法，這些管理制度都可以在系統實施過程中，逐步予以固化和逐級復制。
建設財務信息集中管理系統應把握的幾個重點問題
1.關于合作伙伴的選擇問題
建立財務信息集中管理系統不同于購買單純的財務軟件，需要選擇長期戰略合作伙伴。合作伙伴的選擇需要考慮如下因素：
一是合作伙伴的經濟實力、發展前景及知名度。財務信息集中管理系統的建設是一個長期的過程，少則二三年，多則五六年，建成后每年都需要升級和維護，這就需要有一個與企業共同成長的合作伙伴。
二是合作伙伴產品的厚度和數據庫的兼容性和開放性。建設財務信息集中管理系統不是財務軟件的簡單再實施，而是多種軟件系統的集合體，既有不同類型企業的賬務處理系統，又有不同業務的處理系統。因此，對合作伙伴產品多樣性有較高的要求。
另外，由于財務集中管理系統在不同的實施階段有著不同的側重點，但是不同的系統之間需要實現數據共享，這就需要數據庫具有良好的兼容性，系統開放靈活，以滿足數據集中及分析的需要。
三是合作伙伴的研發、實施能力和服務質量。財務信息集中管理系統的建設不僅僅是軟件產品的簡單組裝，需要合作伙伴根據企業的需要對產品進行再研發，增加新的功能，并有可能需要開發新的數據接口，這就需要合作伙伴具有較強的研發能力。另外，系統實施難度高，強度大，不亞于ERP軟件實施的難度和工作量，而且在實施的不同時期，都需要合作伙伴提供及時、高質量的服務，所以，合作伙伴的服務質量及反應速度也是需要關注的。
2.關于財務信息集中管理系統的標準化問題
標準化工作是建設財務信息管理系統最重要的基礎工作，通過賬套結構、參數控制、權限管理等基礎設置，實現企業財務管理的標準化和模式化。如果不能有效地做好標準統一的工作，財務信息集中管理系統就無從談起。
財務信息集中管理系統的標準化包括很多方面，如會計科目編碼的設計、賬套結構及處理流程、參數標準、通用財務報表和企業內部管理報表的設置、相關信息的定義、企業上下級權限設置等，這些一定要標準化、格式化。只有這樣，才能為數據的集中和合并、報表和分析的自動生成打下良好的基礎。如果哪一方面處理不當，考慮不周，就會形成整個系統的“短板效應”，影響系統的整體使用效果，甚至可能會導致整個系統推倒重來。
3.關于系統實施的步驟問題
一般來講，財務信息集中管理系統的實施步驟包括調研階段、方案論證階段、初步方案設計階段、試點階段、推廣階段等。
在實施過程中，要注意“先易后難”、“先上（上級企業）后下（下級企業）”，“先小（小企業）后大（企業）”、先試點再推廣，從小企業入手，從試點入手，逐步積累經驗，循序漸進。
4.關于實施過程中的細節問題
實施細節是關鍵。項目實施的各個步驟都是環環相扣的，不能忽視任何一個小細節對后續工作的任何影響。要有明確的項目規劃，所有的實施步驟和細節都要在項目規劃的范圍內進行操作。
5.關于企業領導對工作的重視問題
領導重視是保障。企業集團總部對項目強勢推廣的力度是項目工作順利進行的必要保證，這項工作需要各企業人力、物力、財力等方面的協調，甚至要改變企業原有管理模式，因此，集團公司總部對項目必須要有足夠的支持。
（作者供職于中國電子信息產業集團公司）
