其他貨幣資金

　　解說：

　�、牌渌�貨幣資金是指除庫存現金和銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括企業的外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等。

　�、破渌�貨幣資金應該根據類別（外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等）進行明細核算。

　�、瞧渌�貨幣資金的主要賬務處理：

　�、倨髽I將銀行存款轉做其他貨幣資金時，借記“其他貨幣資金——明細科目”，貸記“銀行存款”；

　�、趯⒍嘤噘Y金從其他貨幣資金賬戶轉回時，借記“銀行存款”，貸記“其他貨幣資金——明細科目”。

　�、缺究颇科谀┯囝~在借方，表示企業各項其他貨幣資金的期末金額。

　　案例：

　　[例]甲企業要委托某證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票，先在該公司以企業名義開立證券資金戶頭并存入資金800萬。編制會計分錄如下：

　　借： 其他貨幣資金——存出投資款 8 000 000
　　　貸： 銀行存款 　　　　　　　8 000 000

　　該證券公司從深圳證券交易所購入A上市公司股票50萬股（假設價值為600萬元），并將其劃分為交易性金融資產。編制會計分錄如下：

　　借：交易性金融資產 6 000 000
　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款 6 000 000

　　甲企業將多余的資金轉回原開戶銀行。編制會計分錄如下：

　　借：銀行存款 2 000 000
　　　貸：其他貨幣資金——存出投資款 2 000 000

　　甲企業向慈善機構捐贈現金2000元。編制會計分錄如下：

　　借：營業外支出 2 000
　　　貸：庫存現金 　　　2 000