季度所得稅申報問題

　　【問】請教季度所得稅申報時如果1-3月虧損，4-6盈利，那怎么申報呢，是不是不管第一季度的，只報本季度的？

　　【答】根據《關于填報企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函[2008]635號）

　　根據各地貫徹落實《國家稅務總局關于印發〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）過程中反映的問題，經研究，現就企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表的有關填報口徑問題明確如下：

　　一、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應修改為：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。”也就是計算每季預繳所得稅的依據是實際利潤額。實際利潤額=本年度利潤總額－以前未彌補虧損－不征稅收入－免稅收入。