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增值稅的“免”

“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅。

增值稅的“抵”

“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，應予免征或退還所耗用外購貨物的進項稅額抵扣內(nèi)銷貨物的應納稅款。

增值稅的“退”

“退”稅是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當月內(nèi)應抵頂?shù)倪M項稅額大于應納稅額時，對未抵頂完成的部分予以退稅。

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1、向主管征稅的稅務機關申請取得一般納稅人資格；
2、到主管商務部門辦理備案登記；
3、向主管退稅部門辦理出口貨物退（免）稅認定手續(xù)；
4、向海關報關出口；
5、向主管征稅的稅務機關進行納稅申報和預免、抵申報；
6、從海關取得出口報關單；
7、出口企業(yè)收匯核銷；
8、從外匯管理局取得收匯核銷單；
9、單征收齊后，向主管出口退稅的稅務機關申報免、抵、退稅；
10、主管出口退稅的稅務機關向國家金庫開具收入退還書，免抵調(diào)庫通知書；
11、出口企業(yè)從銀行收到出口退稅款。

生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅的申報

單證備案

不予退（免）稅的情況

生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅科目設置

實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)應在“應交增值稅”科目內(nèi)，設置 “出口退稅”、“進項稅額轉出”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”等專欄，并按規(guī)定進行核算。
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生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅計算公式

當期應納稅額的計算：
　　當期應納稅額＝當期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當期進項稅額－當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）－上期留抵稅額
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課程

《出口貨物退（免）稅處理》

本課程主要是以出口貨物退（免）稅的最新稅收政策和出口退（免）稅的實務操作為主要內(nèi)容，將理論知識和實務操作相結合……
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答疑

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