遼寧3月面授：新收入、金融工具、租賃稅會(huì)差異及實(shí)務(wù)案例

　　【主辦單位】正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校|正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校遼寧服務(wù)中心

　　【培訓(xùn)時(shí)間】2021年3月18-19日（周四、周五）

　　【培訓(xùn)地點(diǎn)】沈陽(yáng)市

　　【相關(guān)費(fèi)用】非會(huì)員2980/人（含培訓(xùn)、資料及午餐費(fèi)用）   

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　　溫馨提示：索要課程大綱及詳細(xì)安排請(qǐng)與正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校·稅務(wù)網(wǎng)校遼寧服務(wù)中心聯(lián)系

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【受益對(duì)象】適合財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理/主管、稅務(wù)經(jīng)理/主管/會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)主任等

【課程背景】

按照財(cái)政部的要求《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》（以下簡(jiǎn)稱新收入）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（以下簡(jiǎn)稱新金融工具）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)-租賃》（以下簡(jiǎn)稱新租賃）將在2021年1月1日起全面執(zhí)行，雖然已經(jīng)開(kāi)始執(zhí)行但是大部分企業(yè)還沒(méi)有掌握新收入、新金融工具、新租賃準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)換、核算、列報(bào)、披露、稅會(huì)計(jì)差異處理，特別是與當(dāng)前稅收政策不一致，存在大量稅會(huì)差異，為此本次培訓(xùn)安排了大量各行業(yè)的實(shí)務(wù)案例，幫助會(huì)員全面掌握新收入應(yīng)用和稅會(huì)差異處理及風(fēng)險(xiǎn)控制。特別是一些特殊業(yè)務(wù)的實(shí)務(wù)處理對(duì)實(shí)務(wù)界財(cái)務(wù)人員產(chǎn)生巨大影響。

2019年4月30日財(cái)政部發(fā)布了《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式的通知》，該通知主要是為解決執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)告編制中的遇到的疑難問(wèn)題，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表例報(bào)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。針對(duì)2018年1月1日起分階段實(shí)施的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》（財(cái)會(huì)〔2017〕7號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第23號(hào)——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》（財(cái)會(huì)〔2017〕8號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第24號(hào)——套期會(huì)計(jì)》（財(cái)會(huì)〔2017〕9號(hào)）、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具例報(bào)》（財(cái)會(huì)〔2017〕14號(hào)）（以上四項(xiàng)簡(jiǎn)稱新金融準(zhǔn)則），這些準(zhǔn)則發(fā)布之后，實(shí)務(wù)普遍認(rèn)為學(xué)習(xí)難度大，對(duì)其中的條款不易理解，不會(huì)應(yīng)用一系例問(wèn)題，金融資產(chǎn)任何一家企業(yè)均會(huì)涉及，應(yīng)用面大、普遍性強(qiáng)，本次培訓(xùn)列舉了大量的實(shí)務(wù)案例幫助學(xué)員加深理解與應(yīng)用。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》（財(cái)會(huì)〔2018〕35號(hào)簡(jiǎn)稱租賃準(zhǔn)則），租賃準(zhǔn)則取消承租人經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃的分類，要求對(duì)所有租賃（短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃除外）確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，因?yàn)楸敬涡抻喌男伦赓U準(zhǔn)則新增加了兩個(gè)會(huì)計(jì)科目“使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債”，這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目新的報(bào)表中以單獨(dú)的項(xiàng)目進(jìn)行列示。同時(shí)租賃的整個(gè)核算發(fā)生了重大改變，主要有：第一、完善了租賃的定義，增加了租賃識(shí)別、分拆、合并等內(nèi)容。第二、承租人不再將租賃區(qū)分為經(jīng)營(yíng)租賃或融資租賃，而是采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)處理模型，對(duì)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的其他所有租賃均確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并分別計(jì)提折舊和利息費(fèi)用。第三、改進(jìn)承租人后續(xù)計(jì)量，增加選擇權(quán)重估和租賃變更情形下的會(huì)計(jì)處理。第四、豐富出租人披露內(nèi)容，為報(bào)表使用者提供更多有用信息，從2021年1月1日全行業(yè)執(zhí)行的情況來(lái)看，目前過(guò)渡及轉(zhuǎn)換存在各種問(wèn)題，實(shí)務(wù)界普遍應(yīng)用不理想，為此本次培訓(xùn)針對(duì)目前實(shí)務(wù)應(yīng)用中存在的問(wèn)題全面進(jìn)行講解，指導(dǎo)實(shí)務(wù)界會(huì)員達(dá)到完全自主應(yīng)用的水平。

本課程涉及制造業(yè)、商業(yè)、房地產(chǎn)行業(yè)、建筑施工行業(yè)、軟件行業(yè)、電信行業(yè)、餐飲業(yè)、服務(wù)業(yè)、互聯(lián)網(wǎng)電商等多行業(yè)的實(shí)務(wù)案例。本課程為系統(tǒng)性質(zhì)的課程，包括如下三個(gè)模塊：

第一模塊：《新收入準(zhǔn)則業(yè)財(cái)稅融合實(shí)務(wù)操作與案例應(yīng)用》（掌握會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)政策為主） 

第二模塊：《業(yè)財(cái)稅融合背景下新收入、金融工具、租賃稅會(huì)差異及實(shí)務(wù)案例應(yīng)用》（掌握實(shí)際業(yè)務(wù)與案例為主） 

第三模塊：《年度所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)操作與表單填列實(shí)務(wù)案例》（重點(diǎn)以新收入、租賃、金融具等業(yè)務(wù)主，兼顧所得稅匯算常規(guī)業(yè)務(wù)，核心版兩天時(shí)間，全面完全版三天時(shí)間，掌握?qǐng)?bào)表填報(bào)為主） 

【課程收益】

1.掌握并應(yīng)用舊新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則銜接轉(zhuǎn)換及應(yīng)用案例

2掌握并應(yīng)用最新會(huì)計(jì)科目的使用規(guī)則

3.掌握并應(yīng)用相關(guān)特殊交易的會(huì)計(jì)核算與稅法之間的差異及處理方案

4.掌握主要責(zé)任人和代理人的判斷及稅會(huì)差異的處理

5.掌握合同變更與可變對(duì)價(jià)的判斷及稅會(huì)差異的處理

6.掌握基于客戶銷(xiāo)售額的可變對(duì)價(jià)的處理及稅會(huì)差異協(xié)調(diào)

7.掌握一般商品及服務(wù)的收入確認(rèn)及稅會(huì)差異的處理

8.掌握并應(yīng)用電商企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

9.掌握并應(yīng)用運(yùn)輸企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

10.掌握并應(yīng)用餐飲連鎖企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

11.掌握并應(yīng)用知識(shí)產(chǎn)權(quán)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

12.掌握并應(yīng)用產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)、銷(xiāo)售為主的企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

13.掌握并應(yīng)用房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)合同收入、成本與稅法之間的差異處理

14.掌握建筑施工企業(yè)核算與稅會(huì)差異的處理

15.掌握一般工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)稅會(huì)差異的處理

16.掌握互聯(lián)網(wǎng)電商、商超收入的確認(rèn)與稅會(huì)差異處理

17.全面掌握應(yīng)用企業(yè)金融資產(chǎn)的分類確認(rèn)與計(jì)量

18.掌握應(yīng)用金融資產(chǎn)和金融負(fù)責(zé)的確認(rèn)與終止確認(rèn)的核算

19.掌握應(yīng)用金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的核算

20.掌握應(yīng)用金融資產(chǎn)減值的確認(rèn)與計(jì)量

21.掌握金融資產(chǎn)新舊轉(zhuǎn)換銜接處理

22.掌握承租人的租賃全流程財(cái)稅核算

23.掌握短期租賃與低價(jià)值租賃的財(cái)稅核算

24.掌握使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的確認(rèn)、計(jì)量、記錄及報(bào)告