12月匯算直播：建安企業新政梳理及匯算清繳操作實務

【課程簡介】

“互聯網+稅務”時代，稅務局充分利用“大數據”“云處理”等手段融入到“金稅三期”，讓企業的經營圖在稅務端一覽無余，企業如何順應形勢“有所為”和”有所不為“。因此，本課程涉及到這方面的內容，讓各位同行知曉稅務征管在現階段產生的新變化，對于企業而言是如何應對，切不可“怨天尤人”。

本次課程包括11個模塊，包括營改增以來建筑業稅收政策解讀，用案例解讀建筑施工企業常見的疑難雜癥包括：稅會差異，外出經營如何繳納所得稅？完工百分比法如何運用等。從所得稅匯算清繳前的準備工作入手，到納稅申報表各個模塊（建筑施工企業常用）填報實務及案例填報示范，讓您輕松掌握一年一度的所得稅匯算清繳工作。在課程當中詳析企業所得稅稅前扣除憑證及扣除原則，解決你日常工作中涉及票據環節的難題，用例舉方式，將你日常糾結的問題逐一解決，有實例有稅法依據，既手把手教你實務操作，又讓你在以后的工作當中風險的提前管控。深入淺出地把稅收政策講透，用案例把政策用到實務操作當中，用表格讓你精準操作，從而讓你職場比別人更勝一籌。

【師資簡介】梁老師，管理學學士，高級會計師，高級稅務顧問和房地產施工行業的實戰型專家。在該領域深耕25年，一直致力于該行業的會計核算規范化、標準化、簡潔化，從生產流程和交易環節予以涉稅統籌，從經濟交易目的進行法務研究，以合同為源頭，以交易目的為出發點，充分體現決策層的意志，完整地嵌入到合同條款（含商務條款、技術條款）細節的擬定，最終落實到合同執行。充分體現職者的”大道當然，精細致遠“的職業理念，授課內容非常實務，直擊企業和財務痛點，深得學員好評。

【上課時間】12月29日（09:30～12:00 14:00～17:00）

【課程定價】非會員3800元  立即報名>>　加入會員>>

【適合學員】建筑施工企業企業財務主管、財務經理、稅務經理、會計等相關財務人員

【會員收益】

1.熟悉營改增以來建筑業稅收政策解讀

2.學習建筑施工企業常見的疑難雜癥。包括：稅會差異，外出經營如何繳納所得稅？完工百分比法如何運用等。

3.掌握所得稅匯算清繳前的準備工作入手，

4.通過實務及案例填報示范學習納稅申報表各個模塊（建筑施工企業常用）填報。

5.了解企業所得稅稅前扣除憑證及扣除原則。

6.掌握日常工作中涉及票據環節的難題。

7.學會所說匯算中的風險管控。

【課程大綱】

模塊一：“互聯網+”“大數據”“云處理”等互聯網技術運用到稅務征管上對于企業的財稅管控提出更高的要求。

1.電子底賬系統

2.金稅三期決策支持系統——總局平臺

3.大數據分析管控時代已經來臨。藏污納垢行為將無處藏身。

4.金稅三期和稅務稽查（稅務天網）

5.稅務行業大數據解決方案總體框架圖

模塊二：2017年度營改增政策要點一覽及核心政策以案例形式解讀

1.《國家稅務總局關于優化相關制度和辦理程序的意見》（稅總發〔2016〕106號）

2.（《國家稅務總局關于創新跨區域涉稅事項報驗管理制度的通知》（稅總發〔2017〕103號）自2017年10月30日正式實施）

3.《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第11號）

4.《財政部稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）

5.稅總發[2017]99號 財政部 國家稅務總局 住房和城鄉建設部《關于進一步做好建筑行業營改增試點工作的意見》

模塊三：案例解讀

1.建筑施工企業收入口徑稅會差異（增值稅計稅收入，所得稅計稅收入，會計上收入）；

2.營改增后建筑企業外出經營如何繳納所得稅

模塊四：收入成本費用等核心報表填報示例

1.“一般企業收入明細表”填報實務及案例填報示范

2.“一般企業成本支出明細表”填報實務及案例填報示范

3.“期間費用明細表”案例填報示范

4.《職工薪酬納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范

5.《捐贈支出納稅調整明細表》填報說口徑及案例填報示范

6.《資產折舊、攤銷情況及納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范

7.《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范

8.《資產損失（專項申報）稅前扣除及納稅調整明細表》填報實務及案例填報示范

9.《企業所得稅彌補虧損明細表》填報實務及案例填報示范

10.《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》及《企業所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》填報實務及填報案例示

模塊五：詳析企業所得稅稅前扣除憑證及扣除原則

1.稅前扣除應遵循的原則

2.21種常見的稅前扣除憑證

3.稅前扣除之特殊規定

4.稅法當中相關扣除憑證的依據：

模塊六：11類不符合規定的發票涉稅風險分析

1.應當取得發票而未取得發票的支出，不允許稅前扣除。

2.取得的發票類別錯誤

3.填寫項目不全，字跡不清楚。

4.取得的發票開具時間不正確。

5.取得的發票來源地不合法

6.取得的發票，沒有加蓋發票專用章。

7.取得發票其備注欄沒有按照稅法相關規定予以備注稅法可以稅前扣除？

8.取得的發票沒有納稅識別號是否可以所得稅稅前扣除？稅收政策依據是什么？

9.增值稅專用發票和增值稅普通發票對應銷貨清單差異及稅收政策依據是什么？

10.總分公司發票混淆列支

11.母子公司發票混淆列支。

12.取得作廢發票涉稅風險分析

13.取得假發票涉稅風險分析

14.取得虛開發票

模塊七：三十七類疑難票據問題具體案例分析

1.臨時工工資、勞務派遣工可否以工資單的形式稅前扣除？需要附加什么條件？

2.職工食堂經費補貼可否以白條形式在稅前扣除？需要附加什么條件？公司職工食堂買菜、買肉無法取得發票，如何入賬？食堂票據的風險有哪些嗎？

3.未辦職工食堂，而是統一由外單位送餐，如何在企業所得稅前扣除？

4.未統一供餐而按月給職工發放的午餐費補貼，可否稅前扣除？?

5.發放職工的交通補貼，可否憑白條在稅前扣除？

6.為職工發放的通信補貼，可否憑白條在稅前扣除？

7.租用外單位房屋，合同約定另付的水電費、采暖費憑何種票據入賬？營改增對這類票據的影響？

8.向非金融企業借款的利息支出，如何提供金融企業的同期同類貸款利率情況說明，才能實現稅前扣除？

9.向個人借款支付利息，白條允許稅前扣除嗎？

10.向小額貸款公司支付利息，白條收據能否在所得稅前扣除？

11.集團統借統還業務，使用借款并支付利息的公司，可否憑白條在所得稅前扣除？

12.支付拆遷補償款、青苗補償費，白條收據能列支嗎？收到補償的單位交營業稅嗎？交所得稅嗎？交土地增值稅嗎？

13.建筑施工企業采購砂、土、石料，應取得什么票據在稅前扣除？

14.接受投資的房屋，必須取得發票才允許扣除嗎？

15.支付母公司管理費用，內部收據稅前允許扣除嗎？

16.總分公司之間提供勞務是否需要開具發票？總分公司之間固定資產劃撥需要開具發票嗎？總分公司之間貨物劃撥需要開具發票嗎？

17.母子公司之間的無償劃轉資產，接受資產方以什么票據做為合法票據？

18.企業接受政府無償劃轉資產，接受資產方以什么票據做為合法票據？

19.公司分立或合并過程中，因分立或合并所有權發生轉移的資產，接受資產方以什么票據在所得稅前扣除？

20.以現金方式支付中介機構傭金支出10萬元，取得合法發票就一定能在所得稅前扣除嗎

21.評估增值的資產，會計已入賬，增值部分計提的折舊可否稅前扣除？

22.違約金支出，以白條扣除還是發票扣除？購貨方因延期付款而支付利息，以什么票據稅前扣除？可否取得增值稅專用發票并且抵扣增值稅呢？

23.某企業購買二手設備未取得發票，能否以評估報告入帳提取折舊？

24.建筑施工企業在《總承包施工合同》當中的甲供材業務如何開具發票（老項目/新項目）？建筑企業開票金額是否包含甲供材料價款？建筑企業、房地產企業如何稅務處理？有哪些稅收風險？

25.建筑施工企業與發包方簽訂包工包料合同，其中施工方提供自產/外購塑鋼門窗200萬元，提供其他外購材料和勞務800萬元，建筑企業給發包方開什么票？建筑企業如何交稅？有什么涉稅風險？

26.建筑總承包企業專項分包電梯工程業務如何取得發票？

27.由購買方承擔的貼現費用如何稅務處理

28.匯總開具增值稅專用發票需關注銷售清單的開具

29.公司員工加班，從打包外賣購快餐取得增值稅普通發票正確嗎？

30.專門修理電梯的維修公司為企業維修電梯應開何種發票?

31.個人抬頭的發票能否在企業所得稅稅前扣除？此類業務常見的發票類型有哪些？

32.從境外購買貨物、服務，需取得什么票據才能在所得稅前扣除？你知道支付境外價款時需要代扣什么稅金嗎？你知道與外國企業簽訂購買貨物或服務協議應注意的涉稅風險有哪些嗎？

33.成本費用已經實際支付，但未能取得發票，當年所得稅匯算清繳允許扣除嗎？以后年度取得了發票還允許所得稅稅前扣除嗎？在哪一年度扣除？如何做好跨期票據的所得稅工作安排？因未取得發票而暫估入賬的的原材料能否在所得稅前扣除？跨期票據如何管理？

34.發票丟失如何稅前扣除？

35.善意取得增值稅發票的所得稅允許扣除嗎？

36.建設工程施工企業提取的安全費用是否可以在企業所得稅前扣除？

37.建筑企業支付的意外傷害保險是否可以所得稅稅前扣除？