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股權轉讓稅會差異：損失應填A105090還是A105030表？

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來源: 正保會計網校編輯：muyanhua 2025/05/28 14:00:52　字體：大小

問：公司轉讓股權，在會計核算確認了投資收益，但在稅務上是要作為損失處理的，那在所得稅匯算的時候是填A105090《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》還是A105030《投資收益納稅調整明細表》？

答：按稅收規定確認為損失的，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）填報，參考《國家稅務總局關于優化企業所得稅年度納稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2025年第1號）規定，企業發生股權（股票）處置業務的，按稅收規定屬于企業重組的，在《企業重組及遞延納稅事項納稅調整明細表》（A105100）中填報重組情況；按稅收規定確認為損失的，在《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）填報損失情況；除此之外，均應在《投資收益納稅調整明細表》（A105030）中填報處置收益相關情況。

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