新用戶掃碼下載小規模納稅人月中登記為一般納稅人，增值稅如何申報?
答：國家稅務總局河南省稅務局納稅服務和宣傳中心《12366熱線2025年3月熱點問題》：“您好，小規模納稅人轉為一般納稅人，需要分情況，不同情況下申報方式不同。
一、季中（例如2024年2月26日）申請登記并選擇當月生效（2024年2月1日），已經過申報期：
新電子稅局自動把“按季”認定的增值稅及其附加有效期終止到本季度末（2024年3月31日），從下季度初（2024年4月1日）起“按月”認定增值稅及其附加。
提醒：納稅人當季度生效后的月份（2024年3月）需要完成進項勾選，完成一季度（2024年1至3月）小規模申報后，再進行生效當月（2024年2月）一般納稅人申報。
二、季中（例如2024年2月2日）申請登記并選擇當月生效（2024年2月1日），還在申報期：
方法一：新電子稅局把“按季”認定的增值稅及其附加有效期終止到上季度末（2023年12月31日），從本季度初（2024年1月1日）起“按月”認定增值稅及其附加。
提醒：納稅人當月（2024年2月）申報無需勾選進項發票，但在生效次月（2024年3月）需要先勾選生效當月（2024年2月）所屬期進項后再進行一般納稅人申報。
方法二：與第一條操作方法一致。
三、季中（例如2024年2月26日）申請登記并選擇次月生效（2024年3月1日）：
新電子稅局自動把“按季”認定的增值稅及其附加有效期終止到本季度末（2024年3月31日），從下一季度初（2024年4月1日）起“按月”認定增值稅及其附加。
提醒：納稅人下一季度第一個月（2024年4月）必須先完成上季度最后一個月（2024年3月）所屬期的進項勾選，下一季度初第一個申報期（2024年4月）需要先完成上季度（2024年1至3月）小規模納稅人按季申報，再完成上季度最后一個月（2024年3月）所屬期的一般納稅人申報。
四、季初（例如2024年4月5日）申請登記并選擇當月生效（2024年4月1日）：
新電子稅局自動把“按季”認定的增值稅及其附加有效期終止到上季度末（2024年3月31日），從本季度初（2024年4月1日）起“按月”認定增值稅及其附加。
提醒：納稅人需要在生效當月（2024年4月）的申報期（2024年5月）完成上月（2024年4月）所屬期的進項勾選，并在申報期（2024年5月）內完成一般納稅人申報即可。”
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號