小規(guī)模納稅人代開普票稅率顯示***時如何填報增值稅申報表？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2025/07/30 10:46:56　字體：大小

問：小規(guī)模納稅人代開增值稅普通發(fā)票，稅率顯示***，該如何填增值稅申報表？

答：增值稅小規(guī)模納稅人向稅務(wù)機關(guān)申請代開的增值稅普通發(fā)票，月代開發(fā)票金額合計未超過10萬元，稅率欄次顯示***的，增值稅申報表的填寫情況如下：

若小規(guī)模納稅人當期銷售額超過10萬元（按季30萬元），則應(yīng)當按照相關(guān)政策確認當期銷售額適用的征收率，準確填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》對應(yīng)欄次。若小規(guī)模納稅人當期銷售額未超過10萬元（按季30萬元），則應(yīng)當按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號）規(guī)定，將當期銷售額填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》免稅銷售額相關(guān)欄次。

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