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國家稅務總局廈門市稅務局關于增值稅扣稅憑證管理有關事項的通知
各相關納稅人：
近期稅務總局陸續下發了海關進口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關繳款書”）、異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱“異常憑證”）和增值稅發票綜合服務平臺（以下簡稱“綜合服務平臺”）等有關事項的公告，為進一步做好增值稅扣稅憑證管理，現將有關事項通知如下：
一、海關繳款書申請抵扣或申請出口退稅事項
《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》（2019年第33號）中關于優化海關繳款書申報抵扣增值稅進項稅額和申請出口退稅辦理流程的規定，即將于2020年2月1日起施行。現編制《海關繳款書申請抵扣或申請出口退稅業務流程問題解答》（見附件1），方便納稅人掌握相關操作要點。
二、異常憑證申請核實事項
根據《國家稅務總局關于異常增值稅扣稅憑證管理等有關事項的公告》（2019年第38號），納稅人對稅務機關認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務機關提出核實申請。納稅人應填報《納稅人接收異常憑證核實申請表》（附件2），向主管稅務機關提出核實申請。
三、綜合服務平臺發票調整用途事項
根據《國家稅務總局關于增值稅發票綜合服務平臺等事項的公告》（2020年第1號），納稅人已經申報抵扣的發票，如改用于出口退稅或代辦退稅，應當向主管稅務機關提出申請，由主管稅務機關核實情況并調整用途。納稅人應將相應稅款申報進項稅額轉出后，填報《增值稅扣稅憑證進項稅額轉出情況明細表》（附件3），向主管稅務機關提出申請。對核實無誤的，主管稅務機關將在2個工作日內辦結，納稅人可通過“出口企業綜合服務平臺”查詢到相關發票信息。
納稅人已經確認用途為申請出口退稅或代辦退稅的發票，如改用于申報抵扣，納稅人應使用外貿企業出口退稅申報系統或者出口退稅在線申報系統的“其他申報向導—發票誤勾退稅且未報退稅申請錄入”模塊生成申報數據，并通過“出口企業綜合服務平臺”提交相關數據。納稅人在“出口企業綜合服務平臺”查詢到“受理增值稅專用發票誤勾選退稅且未申報退稅明細數據”審核通過之后，可于審核通過的次日起重新在“增值稅發票綜合服務平臺”進行“抵扣勾選”。
本通知提及的表格填報，納稅人也可通過我局門戶網站“納稅服務-下載中心-表證單書及范本下載-發票管理”下載。
國家稅務總局廈門市稅務局
2020年1月22日
附件：
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