廣東省貫徹落實納稅繳費便利化改革優化稅收營商環境

國家稅務總局廣東省稅務局等十三部門關于貫徹落實納稅繳費便利化改革優化稅收營商環境若干措施的通知

粵稅發〔2021〕2號

各地級以上市人民政府，省有關單位：

為貫徹落實《稅務總局等十三部門關于推進納稅繳費便利化改革優化稅收營商環境若干措施的通知》（稅總發〔2020〕48號）要求，經省人民政府同意，現將有關事項通知如下：

一、持續推進減稅降費政策直達快享

（一）落實落細減稅降費政策。深入落實黨中央、國務院出臺的7批次28項減稅降費政策，確保政策紅利直達市場主體、直接惠企利民。聚焦穩企擴崗保就業，持續落實減免小規模納稅人增值稅、階段性減征免征企業社保費等優惠政策，實施好促進高校畢業生等重點群體和退役士兵創業就業，以及扶持受疫情影響較大的困難行業企業等稅費優惠政策。聚焦兜底線保民生，落實農林牧漁業減免稅政策、扶貧捐贈政策等支持脫貧攻堅和鄉村振興稅收優惠政策。聚焦激發活力穩外貿，落實提高出口退稅率等出口退稅政策，緩解企業資金壓力，大力支持跨境電商綜合試驗區零售出口業務，擴大出口退稅無紙化范圍，支持出口企業發展。（省財政廳、省人力資源社會保障廳、省商務廳、省醫保局、海關總署廣東分署、省稅務局、人民銀行廣州分行按職責分工負責）

（二）擔當作為用好稅權。在深入落實“廣東稅務10條”“穩就業保就業9條”“穩外貿8條”等一系列減負措施基礎上，持續出臺更多有針對性的稅費幫扶措施，依法給予企業最大限度的稅收支持，讓市場主體更有獲得感。（省財政廳、省人力資源社會保障廳、省商務廳、省醫保局、省稅務局按職責分工負責）

（三）優化政策落實工作機制。融合運用網絡、熱線、政務服務場所等線上線下渠道，綜合采取“云講堂”、在線答疑、現場培訓、編發指引、定點推送等方式，堅持“點對點精準推送”和“百分百覆蓋”相結合，及時發布稅費優惠政策指引和解讀材料，加大輔導解讀力度，確保政策廣為周知、易懂能會。著力打造“網上有專欄、線上有專席、場點有專窗、事項有專辦、全程有專督”的政策落實保障體系，推進問需問計于企常態化，確保納稅人繳費人全面知曉政策、充分享受紅利。（省人力資源社會保障廳、省醫保局、省稅務局按職責分工負責）

（四）充分發揮大數據作用確保政策應享盡享。深化大數據分析和應用，主動甄別符合享受優惠政策條件的納稅人繳費人，精準推送稅費政策信息，幫助納稅人繳費人充分適用優惠政策。加強減稅降費管理服務信息系統建設，運用稅費大數據監測減稅降費政策落實情況，實現適用對象“標簽化”、落實情況“可視化”、退稅退費“指尖辦”，及時掃描分析應享未享和違規享受的疑點信息，讓符合條件的納稅人繳費人應享盡享，對違規享受的及時提示糾正和處理。（省人力資源社會保障廳、省醫保局、省稅務局按職責分工負責）

（五）強化政策效應分析。持續做好有針對性的稅收經濟分析，加強政策效應分析，跟蹤評估減稅降費政策實施效果。定期開展政策落實情況自查整改和“回頭看”，完善“事前宣傳輔導—事中密切跟蹤—事后分析問效”的全鏈條、閉環式管理機制，確保稅收優惠政策落實的數量、時限、效果、覆蓋面等要素全面符合要求。（省稅務局負責）

（六）壓縮優惠辦理手續確保流程簡明易行好操作。優化納稅人繳費人享受稅費優惠方式，強化部門協同和信息共享，除依法需要核準或辦理備案的事項外，推行“自行判別、申報享受、資料留存備查”的辦理方式，對享受階段性減免社保費政策的企業提供“免填單、免申請，自動享受減免優惠”服務，進一步提升納稅人繳費人享受政策紅利和服務便利的獲得感。（省人力資源社會保障廳、省醫保局、省稅務局按職責分工負責）

（七）提高增值稅留抵退稅政策落實效率。依托電子稅務局，拓展納稅人網上申請和辦理增值稅留抵退稅業務渠道。加強廣東省增值稅留抵退稅全流程監控信息系統建設，提高退稅效率。財政部門加強統籌，及時保障退庫資金到位。財政、稅務和國庫部門密切合作，建立和暢通電子化和無紙化退稅渠道，確保符合條件的納稅人及時獲得退稅款。（省財政廳、人民銀行廣州分行、省稅務局按職責分工負責）

（八）加快出口業務各環節事項辦理速度。做好出口退稅管理新系統在我省的試點推廣工作。豐富出口退（免）稅申報途徑，提供離線申報工具、電子稅務局和標準版國際貿易“單一窗口”出口退稅平臺等多渠道申報途徑。推行無紙化單證備案。商務、人民銀行、海關、稅務等部門強化協作配合，擴大數據共享范圍，大幅精簡現行出口退（免）稅申報表，通過跨部門數據綜合運用，幫助出口企業加快全環節各事項辦理進度、壓縮單證收集整理時間，提升出口退稅整體效率。確保符合規定的出口退稅業務平均辦理時間提速到5個工作日內。（省商務廳、海關總署廣東分署、省稅務局、人民銀行廣州分行按職責分工負責）

二、不斷提升納稅繳費事項辦理便利度

（九）拓展稅費綜合申報范圍。在完善城鎮土地使用稅、房產稅合并申報，增值稅、消費稅同城市維護建設稅等附加稅費合并申報的基礎上，加快推進財產行為稅一體化納稅申報。整合優化非稅收入申報表，納稅人可選擇通過電子稅務局進行稅費種綜合申報，實現“一張報表、一次申報、一次繳款、一張憑證”。推行車輛購置稅納稅申報表免填寫服務。進一步簡并申報次數，減輕納稅繳費負擔。 （省稅務局負責）

（十）壓減納稅繳費時間和納稅次數。深入貫徹落實《優化營商環境條例》，對照世界銀行營商環境納稅評價指標，集中力量減少納稅次數、壓縮辦稅時間。進一步簡化辦稅流程和表證單書，提速發票業務辦理效率，優化稅后流程，豐富勞動力稅費繳納形式。試行稅務證明事項告知承諾制，進一步減少證明材料。推進部分稅費“一次報”、納稅申報“一鍵辦”、企業開辦“一網通”、不動產登記“一網辦”、網上更正申報全覆蓋。制定發布我省“財稅銜接”數據轉換統一接口標準，擴大“財稅銜接”使用群體。2020年年底前，納稅繳費時間壓減至110小時以內；2022年年底前，納稅繳費時間壓減至90小時以內，納稅次數進一步壓減，促進營商環境持續改善。（省稅務局牽頭，省人力資源社會保障廳、省自然資源廳、省住房城鄉建設廳、省市場監管局、省政務服務數據管理局按職責分工負責）

（十一）大力推進稅費事項網上辦掌上辦。進一步鞏固拓展“非接觸式”辦稅繳費服務，不斷完善電子稅務局功能。推行稅務文書電子送達。加強與公安、住房城鄉建設、醫保、政務服務數據管理等部門合作，推動實現房屋網簽合同備案、個人戶籍、醫保登記繳費等信息實時共享，便利辦稅繳費。嚴格落實“最多跑一次”“一次不用跑”等制度措施，提高涉稅專業服務質量，提升辦稅便利化水平，做到政策“碼上可知”、咨詢“線上可答”、業務“網上可辦”、操作“掌上可行”。2020年年底前，實現主要涉稅服務事項網上辦理；2021年年底前，除個別特殊、復雜事項外，基本實現企業辦稅繳費事項可網上辦理，個人辦稅繳費事項可掌上辦理。（省公安廳、省人力資源社會保障廳、省住房城鄉建設廳、省醫保局、省政務服務數據管理局、省稅務局按職責分工負責）

（十二）推進納稅繳費便利化創新試點。充分發揮稅收服務作用，在支持粵港澳大灣區建設，支持深圳建設中國特色社會主義先行示范區，支持廣州實現老城市新活力和“四個出新出彩”等國家和我省重大發展戰略中，結合廣州南沙、深圳前海、珠海橫琴自貿區建設工作，積極推進納稅繳費便利化改革創新試點，探索可復制、可推廣經驗，完善稅費服務體系。（省稅務局牽頭，省人力資源社會保障廳、省醫保局按職責分工負責）

（十三）支持新業態新模式發展。結合實際制定支持新業態新模式市場主體相關文件，堅持包容審慎監管，通過實施“行業+特定類型”“信用+風險”分類分級服務和管理，支持新業態新模式市場主體發展壯大。（省稅務局負責）

三、穩步推進發票電子化改革促進辦稅提速增效降負

（十四）有序推進實施發票電子化改革。在實現增值稅普通發票電子化的基礎上，爭取納入國家新辦納稅人增值稅專用發票電子化改革試點地區，2020年年底前按稅務總局統一部署推進新辦納稅人增值稅專用發票電子化工作。根據全國統一的電子發票服務平臺和稅務網絡可信身份系統建設要求，加強部門合作，建立與發票電子化相匹配的管理服務模式，增進市場主體發票使用便利，進一步降低制度性交易成本，推進智慧稅務建設。（省稅務局牽頭，省發展改革委、省公安廳、省財政廳、省密碼管理局按職責分工負責）

（十五）推進電子發票應用的社會化協同。根據稅務總局公開電子發票數據規范和技術標準，協助做好國家標準制定工作。財政、檔案等部門加強宣傳引導，積極推進會計憑證電子化入賬、報銷、歸檔工作，推動電子發票與財政支付、單位財務核算、電子文件管理等系統銜接，引導市場主體、社會中介服務機構提升財務管理和會計檔案管理電子化水平。引導法律服務工作者、專業社工及志愿者參與《中華人民共和國發票管理辦法》等法規制度宣傳工作，加強電子發票推行應用。（省稅務局、省司法廳、省財政廳、省檔案局、省密碼管理局按職責分工負責）

四、優化稅務執法方式維護市場主體合法權益

（十六）嚴格規范稅務執法行為。堅持依法依規征收稅費，堅決防止和制止收過頭稅費。全面深入推行行政執法公示、執法全過程記錄、重大執法決定法制審核制度，貫徹落實稅務總局關于優化稅務執法方式的若干措施要求，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的隨意執法。健全完善稅務機關權責清單，持續規范行政處罰裁量基準。加快推進簡易處罰事項網上辦理，進一步推行重大稅務案件審理說明理由制度試點。強化稅務執法內部控制和監督，全面推進內控機制信息化建設，規范執法行為，減少執法風險，持續打造公正公平的法治化稅收營商環境。 （省稅務局負責）

（十七）強化分類精準管理。不斷完善稅收大數據和風險管理機制，健全稅務管理體系。加強事中事后監管，實施分級分類管理，完善常態化“信用+風險”監管方式，堅持“無風險不檢查、無審批不進戶、無違法不停票”，對于正常生產經營的企業，不搞大面積、撒網式、全行業風險管理推送和檢查。深化“雙隨機、一公開”監管、“互聯網+監管”等，健全涉稅爭議多元化解決機制，保護納稅人繳費人權益。加強稅務、公安、海關、人民銀行等部門的密切協作，嚴厲打擊涉稅違法犯罪活動，持續開展打虛打騙專項行動，對虛開發票的“假企業”、騙取退稅的“假出口”、騙取稅收優惠的“假申報”緊盯不放，全力凈化稅收經濟環境。（省稅務局牽頭，省公安廳、海關總署廣東分署、人民銀行廣州分行按職責分工負責）

（十八）健全完善納稅信用管理制度。依法依規深化守信激勵和失信懲戒，促進社會信用體系建設，強化納稅信息共享。堅持依法依規和包容審慎監管原則，進一步落實好納稅信用評價級別動態提醒和修復相關規定，引導納稅人及時、主動糾正失信行為，提高誠信納稅意識。加強重大稅收違法失信案件信息和當事人名單動態管理，為當事人提供提前撤出名單的信用修復途徑，引導市場主體規范健康發展。（省發展改革委、省稅務局、人民銀行廣州分行按職責分工負責）

五、強化跟蹤問效確保各項措施落實落細

（十九）加強宣傳引導。及時總結提煉改革創新經驗，加強改革成果推廣，廣泛開展宣傳報道，大力宣傳我省在落實減稅降費政策、優化稅收營商環境、服務“六穩”“六保”中的創新舉措，展現改革成效，正確引導社會預期。（省人力資源社會保障廳、省醫保局、省稅務局按職責分工負責）

（二十）加強評價考核。堅持以納稅人繳費人感受為導向，評價和改進納稅繳費便利化各項工作。認真開展政務服務“好差評”，實現政務服務事項、評價對象、服務渠道全覆蓋，確保每項差評反映的問題能夠及時整改，全面提升政務服務能力和水平，不斷增強市場主體的獲得感、滿意度。聚焦信訪、輿情、12366熱線、12345熱線等渠道收到的問題和建議，做好梳理分類和對癥下藥，從源頭破解困擾納稅繳費便利化的制度性問題。（省發展改革委、省人力資源社會保障廳、省住房城鄉建設廳、省醫保局、省政務服務數據管理局、省稅務局按職責分工負責）

（二十一）加大監督力度。統籌運用多種監督方式和資源，加強對稅費優惠政策以及納稅繳費便利化措施落實情況的監督檢查，對落實不力的嚴肅追責問責。充分發揮明察暗訪、“四不兩直”督查的作用，促進問題早發現早整改。健全政策出臺、落實、評估、改進的閉環管理機制，完善全鏈條管理，為政策措施直達基層、直接惠及市場主體疏堵消障、加力提效。（省人力資源社會保障廳、省醫保局、省稅務局按職責分工負責）

各地、各有關單位要進一步增強推進納稅繳費便利化改革的緊迫感和責任感，加強組織領導和統籌協調，強化部門協調和上下聯動，細化責任分工和步驟安排，定期研究部署、及時總結評估，確保各項措施落地見效。各級稅務機關要積極會同相關部門，圍繞納稅人繳費人需求，研究推出更多務實管用的創新舉措，不斷優化稅收營商環境，持續提升服務市場主體水平，持續提高服務“六穩”“六保”工作質效。

國家稅務總局廣東省稅務局

廣東省發展和改革委員會

廣東省公安廳

廣東省司法廳

廣東省財政廳

廣東省人力資源和社會保障廳

廣東省住房和城鄉建設廳

廣東省商務廳

廣東省醫療保障局

中華人民共和國海關總署廣東分署

中國人民銀行廣州分行

廣東省檔案局

廣東省密碼管理局

2021年1月5日