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先收貨款后交貨開票，增值稅納稅義務發生時間如何確定

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來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2022/06/20 15:17:58　字體：大小

問

我們公司先收貨款，三四個月后交貨開票，增值稅納稅義務發生時間如何確定？

《增值稅暫行條例》第十九條　增值稅納稅義務發生時間：

（一）發生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。

《增值稅暫行條例實施細則》第三十八條　條例第十九條第一款第（一）項規定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為：

（四）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。

依據上述規定，您說的情況，貴司在發貨的時候產生增值稅納稅義務。

答

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