小規模納稅人、一般納稅人、個體戶的區別

關于小規模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區別以及聯系，今天小編就和各位小伙伴一起學習這方面的知識。作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場喲！  

定義區分  

何謂小規模納稅人？  

何謂一般納稅人？  

何謂個體戶？  

還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區分。個體戶就不用多說了，主要是小規模和一般納稅人，我們簡單做個區分：  

一、小規模納稅人  

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2018年4月份修正）；  

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）  

不能按規定報送有關稅務資料  

二、一般納稅人  

1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；  

2個能夠：能進行健全的會計核算  

能按規定報送有關稅務資料  

小規模納稅人與個體工商戶是交叉關系的，有關聯，又有差別。小規模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規模納稅人。  

四大區別  

因疫情原因，目前小規模征收率暫優惠為1%  

三者可否互轉？  

1、小規模納稅人、個體戶可以轉為一般納稅人  

小規模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。  

2、一般納稅人目前不可以轉為小規模納稅人  

2020年12月31日前，一般納稅人可選擇轉登記為小規模納稅人。如果轉登記后，連續12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉登記為小規模納稅人。  

2021年1月1日開始，一般納稅人暫時不能轉為小規模納稅人  

那么到底注冊公司好？ 還是個體戶好？  

注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務部門的審查？你聽誰說的？聽誰！  

一、“不記賬”之說  

個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴重！  

《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經過稅務機關批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。  

當然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構代為建賬和辦理賬務事宜。  

二、“免稅”之說  

這是指的個體戶月收入15萬元以下可以免增值稅。  

注意：這個季銷售額45萬以內免征增值稅的優惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規模納稅人，不論你是個體戶還是公司。  

換句話說，如果你是個體戶，但已經申請了一般納稅人，那這個優惠政策和你沒有一毛錢關系。  

況且，除了增值稅之外，公司要交企業所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產經營所得”，性質都是一樣的。  

敢問，個體戶哪兒免稅了？  

三、“免于檢查”之說  

首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！  

《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關報送年度報告。登記機關將未按照規定履行年度報告義務的個體工商戶載入經營異常名錄，并在企業信用信息公示系統上向社會公示。  

此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…  

四、“行政審批流程較少”之說  

第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。  

不需要審批的，全網上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。  

并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！  

《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關責令改正，處1500元以下的罰款；情節嚴重的，吊銷營業執照。  

敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認為的！  

1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的  

想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！  

2、個體戶是不能轉讓的  

如你想變更個體戶的經營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉讓出去。  

因為個體戶的經營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經營的，在已備案的參與經營的家庭成員范圍內變更。  

3、個體戶開分店有條件  

想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易啊！  

一個個體戶只能有一個經營場所。  

那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！  

4、個體戶拉不來投資人和合伙人  

個體戶的經營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！  

5、個體戶的經營風險比較大  

個體戶和有限責任公司的最大區別在于：個體戶承擔的是無限責任。  

你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產。  

6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少  

因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發展壯大，乃至成為行業標桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎行業個體戶的各類扶持、獎勵政策。  

所以，你還執著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？  

那么注冊公司  

是選擇一般納稅人還是小規模納稅人？  

1.看規模  

如果公司投資規模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規模納稅人，從2021年4月1日起，將享受增值稅免征政策。  

2.看買方  

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%（1%）征收率的增值稅專用發票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。  

3.看抵扣  

如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3%（1%），建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。  

4.看行業  

如果是13%稅率的行業，且為輕資產行業。這類行業一般增值稅稅負較高，建議選擇小規模納稅人，否則選擇一般納稅人。  

5.看優惠  

看你所在行業能否銷售增值稅優惠政策。比如軟件企業增值稅超稅負返還等增值稅優惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規模納稅人。  

注：本文針對部分地區，不同地區要求不同，具體情況請咨詢當地工商局。  

來源：廣東省稅務局、北京稅務等