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在建筑行業(yè)中，開票稅率13%和9%，假如需要開的含稅發(fā)票為300萬，開300萬的材料款和開300萬的建筑服務(wù)工程款發(fā)票，都是開專票，最終會存在需要補(bǔ)給對方4%點(diǎn)的發(fā)票稅率差額嗎？
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在建筑行業(yè)中，是否需要補(bǔ)給對方 4% 的發(fā)票稅率差額，不能簡單地按稅率差判斷，要考慮多方面因素：
增值稅計(jì)算方式：材料款適用 13% 稅率，建筑服務(wù)工程款適用 9% 稅率。計(jì)算增值稅時(shí)，不是直接按稅率差算差額。
300 萬材料款專票，銷項(xiàng)稅額 = 300÷(1 + 13%)×13% ≈ 34.51 萬元 。
300 萬建筑服務(wù)工程款專票，銷項(xiàng)稅額 = 300÷(1 + 9%)×9% ≈ 24.77 萬元 。二者稅額差約為 34.51 - 24.77 = 9.74 萬元 。
合同約定：若合同明確約定價(jià)格是含稅總價(jià)且未區(qū)分稅率差異下的金額調(diào)整，開票方按不同稅率開票，稅負(fù)成本差異由開票方承擔(dān)，不存在補(bǔ)給對方稅率差額情況；若約定按不含稅價(jià)交易，稅額按適用稅率計(jì)算，開票方會因稅率不同向受票方收取不同稅額，可能產(chǎn)生類似 “稅率差額” 的費(fèi)用。
業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)與稅務(wù)處理：需根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)確定適用稅率，不能隨意改變。若為混合銷售，按主業(yè)確定稅率；若兼營，應(yīng)分別核算不同稅率業(yè)務(wù)銷售額，未分別核算從高適用稅率。
所以，不能一概而論說最終會存在補(bǔ)給對方 4% 的發(fā)票稅率差額。
01/23 16:06
84784968 
01/23 16:12
嗯，那就是不能補(bǔ)了，因?yàn)?3%的材料發(fā)票成本還沒有開9%的建筑服務(wù)發(fā)票成本高，差額就是按增值稅計(jì)算出來的差額9.74萬，成本票差了，照那樣說，企業(yè)所得稅還得給補(bǔ)25%呢
84784968
01/23 16:13
按照差的成本票9.74萬補(bǔ)企業(yè)所得稅25%，
84784968
01/23 16:19
真是情況是，甲方是總包，乙方為甲方的專業(yè)分包，丙方為甲方的材料供應(yīng)商，甲乙之前稅率為9%，甲和丙之間稅率13%，乙方也張丙方購買材料稅率13%
因?yàn)榧追角芬曳?00萬，乙方欠丙方剛好也是300萬，乙方委托甲方代付欠丙方的300萬，原本乙方要給甲方開9%的建筑服務(wù)發(fā)票，現(xiàn)在代付了300萬，丙方給甲方開了13%的材料發(fā)票，所以乙方就要求甲方給他補(bǔ)4%的發(fā)票差額給他！這個補(bǔ)4%，最終應(yīng)該補(bǔ)嗎？
樸老師 
01/23 16:26
同學(xué)你好
這個這個沒必要呀
進(jìn)項(xiàng)少是受票方自己承擔(dān)的
84784968
01/23 16:30
就是乙方自己承擔(dān)了嘛，與我們甲方?jīng)]關(guān)系的，對嗎？
樸老師
01/23 16:47
對的
這個和你們沒關(guān)系的
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