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同學你好 結轉就可以 最后結轉完是虧損的

就是正常做結算結轉 工程完工后成本大于收入就是虧損的

前期正常結算時的會計處理回顧 在工程正常結算并結轉成本時，一般有以下會計處理： 登記實際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工 —— 合同成本 貸：原材料、應付職工薪酬等 登記已結算的工程價款： 借：應收賬款 貸：工程結算 登記已收的工程價款： 借：銀行存款 貸：應收賬款 登記確認的收入、費用和毛利： 借：工程施工 —— 合同毛利 主營業(yè)務成本 貸：主營業(yè)務收入 此時，“工程施工” 科目余額反映的是累計的合同成本和合同毛利，“工程結算” 科目余額反映的是累計與業(yè)主結算的價款。 質(zhì)保期發(fā)生零星成本的會計處理 在質(zhì)保期內(nèi)發(fā)生零星修補人工成本、材料成本時，雖然后期沒有工程收入，但因為這些成本與該工程項目直接相關，所以應計入 “工程施工 —— 合同成本” 科目： 借：工程施工 —— 合同成本 貸：原材料、應付職工薪酬等 這樣處理后，“工程施工” 科目的余額會因為質(zhì)保期成本的計入而發(fā)生變化。 最終對沖處理 當工程質(zhì)保期結束，項目整體完成時，將 “工程結算” 科目與 “工程施工” 科目進行對沖： 借：工程結算 貸：工程施工 —— 合同成本 工程施工 —— 合同毛利 需要注意的是，如果之前已經(jīng)將全部成本期末結轉并確認了毛利，而質(zhì)保期成本的計入可能會對原來確認的毛利產(chǎn)生影響。在這種情況下，對沖時 “工程施工 —— 合同毛利” 科目的金額可能需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整，以準確反映項目的最終盈利或虧損情況。例如，如果質(zhì)保期成本的發(fā)生導致項目實際盈利減少，那么 “工程施工 —— 合同毛利” 的轉出金額會相應減少 。 如果在工程施工過程中，企業(yè)對預計的質(zhì)保成本已經(jīng)提前進行了估計并計提相關準備（如預計負債），那么在實際發(fā)生質(zhì)保成本時，需要先沖減已計提的準備，再進行上述正常的成本計入和最終對沖處理。 例如： 提前計提質(zhì)保成本準備時： 借：主營業(yè)務成本 貸：預計負債 實際發(fā)生質(zhì)保成本時： 借：預計負債 貸：原材料、應付職工薪酬等 若實際發(fā)生成本大于預計負債，差額部分再計入 “工程施工 —— 合同成本” 科目。

這里的合同毛利轉出金額的調(diào)整，通常是在工程施工與工程結算科目對沖時直接調(diào)整金額。 在確認質(zhì)保期成本后，按照新的金額計算合同毛利，然后在將工程施工與工程結算對沖時，使 “工程施工 —— 合同毛利” 的金額反映調(diào)整后的結果，以準確體現(xiàn)項目最終的盈利或虧損情況。一般不需要再去調(diào)整之前確認毛利時的分錄，因為之前的分錄是基于當時的情況進行的合理確認，后續(xù)質(zhì)保期成本屬于新出現(xiàn)的影響因素，直接在最終對沖環(huán)節(jié)進行調(diào)整更為簡便和符合實際操作習慣，也能清晰地反映出質(zhì)保期成本對項目整體盈利狀況的影響。

若最終的工程結算價就是80萬，等于這個項目公司是虧損20萬，那么這20萬工程施工一直放在借方嗎？不結轉還是

不好意思，你說的結轉是怎么結轉，就是還是這個例子，工程最終的結算價是80萬，期末工程施工期末借方余額100萬，工程結算貸方余額80萬，那么如何結轉二者？

最主要是想要了解工程施工比工程結算期末余額多20萬如何結轉，多謝

那比如有這么一個情況，就是當時結算的時候已將全部的成本期末結轉了，當時有一謝毛利，但是后面不是有兩年的質(zhì)保期，這期間公司也有對應一些零星修補人工成本材料成本，但是這一部分后期是不會有工程收入，不過也要入該項目的工程施工成本，那么最終該項目的工程施工成本跟工程結算如何對沖？

需要注意的是，如果之前已經(jīng)將全部成本期末結轉并確認了毛利，而質(zhì)保期成本的計入可能會對原來確認的毛利產(chǎn)生影響。在這種情況下，對沖時 “工程施工 —— 合同毛利” 科目的金額可能需要根據(jù)實際情況進行調(diào)整，以準確反映項目的最終盈利或虧損情況。例如，如果質(zhì)保期成本的發(fā)生導致項目實際盈利減少，那么 “工程施工 —— 合同毛利” 的轉出金額會相應減少-----請問這里的合同毛利轉出金額的調(diào)整是，直接工程施工與工程結算科目對沖時直接調(diào)整金額，還是需要再調(diào)整之前確認毛利時的分錄，然后再工程施工科目與工程結算科目對沖