免費(fèi)問答

這次發(fā)送原圖是

好的好的，這個(gè)能看清楚的，我去看題

您好，在母子公司建筑合同中，母公司按實(shí)際結(jié)算進(jìn)度確認(rèn)在建工程成本，本題中甲公司2×18年結(jié)算1200萬(wàn)元、2×19年結(jié)算1014萬(wàn)元，因此辦公樓的入賬價(jià)值為兩者之和2214萬(wàn)元，累計(jì)折舊按入賬價(jià)值減殘值36萬(wàn)元后除以22年再乘以實(shí)際使用16個(gè)月計(jì)算得出132萬(wàn)元。

好的，我明白了，請(qǐng)接著看下一問，我看懂他的答案

好的好的，我現(xiàn)在去看新題

?您好，甲公司把自用的辦公樓改成出租時(shí)，會(huì)計(jì)上要做個(gè)賬務(wù)調(diào)整。先把辦公樓原來(lái)的賬面價(jià)值算出來(lái)，原值2214萬(wàn)減去已經(jīng)提的折舊132萬(wàn)，等于2082萬(wàn)。然后按出租當(dāng)天的市場(chǎng)價(jià)2200萬(wàn)記入投資性房地產(chǎn)科目，比賬面價(jià)值多出來(lái)的118萬(wàn)差額記到其他綜合收益這個(gè)科目里。 ? 具體記賬就是四筆：借記投資性房地產(chǎn)2200萬(wàn)和累計(jì)折舊132萬(wàn)，貸記固定資產(chǎn)2214萬(wàn)和其他綜合收益118萬(wàn)。這樣就把自用的樓轉(zhuǎn)成出租的樓了，多賺的118萬(wàn)先記著不算當(dāng)期利潤(rùn)。

好的，我明白了，還是這個(gè)資料題請(qǐng)幫我解答一下最后這問，和丙公司的租賃合同，合報(bào)抵消分錄？

多謝了，這個(gè)是原圖

您好，我看下面有答案呀

嗯，我看不懂

好的好的，我現(xiàn)在去看題哈

?您好，1. 2020年12月31日分錄： 甲公司把辦公樓從固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)（公允價(jià)值2200萬(wàn)） 需要抵銷丙公司賬上的使用權(quán)資產(chǎn)（1361.6萬(wàn)）和租賃負(fù)債（1361.6萬(wàn)） 分錄是兩邊對(duì)沖掉 2. 2021年12月31日分錄： 投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值漲到2400萬(wàn)，要確認(rèn)200萬(wàn)收益 丙公司支付了第一年租金500萬(wàn)，要分?jǐn)偫?8.08萬(wàn)和本金431.92萬(wàn) 丙公司裝修費(fèi)60萬(wàn)要按3年攤銷，當(dāng)年攤銷16.36萬(wàn) 這些都要在合并報(bào)表中調(diào)整抵銷 這些分錄是為了消除母子公司之間的內(nèi)部交易影響，讓合并報(bào)表只反映集團(tuán)對(duì)外的真實(shí)情況。具體數(shù)字是根據(jù)題目給出的利率、年限等條件計(jì)算得出的。

感謝你的熱心解答！我放棄了，這個(gè)題太難，我是搞不懂了！晚安！

哦哦，可以的，不影響通過，我稅務(wù)師考試最后一個(gè)大題24分漏做也過了，會(huì)的全對(duì)就行