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問(wèn)題已解決
一般納稅人收到小規(guī)模3%的農(nóng)產(chǎn)品專(zhuān)票實(shí)際按9%抵扣，專(zhuān)票上是3%的稅額 實(shí)際抵扣的是9% ，這兩個(gè)之間的差異該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
采購(gòu)時(shí)（假設(shè)發(fā)票金額 10000 元，稅額 300 元，價(jià)稅合計(jì) 10300 元）：
借：原材料 / 庫(kù)存商品 9400 元（10300 - 900）
應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900 元（10000×9%）
貸：銀行存款 10300 元
差異說(shuō)明：
專(zhuān)票上 3% 的稅額（300 元）與實(shí)際抵扣的 9%（900 元）之間的 600 元差額，無(wú)需單獨(dú)做分錄，通過(guò)上述科目直接體現(xiàn) —— 進(jìn)項(xiàng)稅額按 9% 計(jì)算，采購(gòu)成本按 “價(jià)稅合計(jì) - 9% 進(jìn)項(xiàng)稅” 確認(rèn)，自動(dòng)消化差異。
08/14 13:40
84785041 
08/14 13:43
明白了，謝謝老師
樸老師 
08/14 13:43
滿(mǎn)意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝
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