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問(wèn)題已解決
老師，出口貨物退回海關(guān)繳納的增值稅可以抵扣嗎
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apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，
退回的增值稅 不能抵扣
09/20 17:44
84785016 
09/20 17:48
為啥不能抵扣呢
apple老師 
09/20 17:54
首先，從分錄上也可以判斷
退回增值稅時(shí)
借 銀行存款
貸 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 出口退稅
如果能抵扣 應(yīng)該在借方
其次，退稅的意思 本身就是退的 進(jìn)項(xiàng)稅額，不會(huì)再讓抵扣了，
84785016
09/20 17:54
出口貨物是成品，然后退回的是其中的個(gè)別零配件，退回后怎么做賬呢
84785016
09/20 18:00
我又想了一下，我們出口貨物退回，那肯定是含稅價(jià)退回啊，也就是完稅價(jià)格，然后在這個(gè)完稅價(jià)格基礎(chǔ)上，又繳了一遍增值稅，那不是就可以抵扣了嘛
apple老師
09/20 18:03
當(dāng)時(shí)出去的零部件 怎么做分錄的，現(xiàn)在退回后，做反向?qū)_就行。
如果出去時(shí)，
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸 庫(kù)存商品
那么，
退回時(shí)
借 庫(kù)存商品
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
不要考慮 實(shí)物是怎么樣的，應(yīng)該考慮的是。這個(gè)零配件的價(jià)值當(dāng)初計(jì)入到了哪里
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