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2025年第三季度企業(yè)所得稅報表添加了‘職工薪酬’模塊，實際支付給職工的應付職工薪酬（單位：元）：是按照應付職工薪酬的借方填報，還是按照25年1-9月個稅系統(tǒng)申報數(shù)據(jù)，因為25年1月發(fā)放的是12月工資，25年9月的工資10月才發(fā)放，截至25年9月發(fā)放的工資是24年12月-25年8月工資，24年12月和25年9月的工資不一樣，所以這樣的話所得稅報表的實發(fā)數(shù)據(jù)和個稅系統(tǒng)申報的數(shù)據(jù)會有差異， 那是按照哪個數(shù)據(jù)填報呢
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?同學您好，很高興為您解答，請稍等
10/18 14:36
董孝彬老師 
10/18 14:38
您好，填報2025年第三季度企業(yè)所得稅報表時，應按照你公司賬簿里“應付職工薪酬”科目在2025年1月1日至9月30日期間的實際支付總額（即借方發(fā)生額累計數(shù)）來填寫，這個數(shù)和你同期在個稅系統(tǒng)里申報的1至9月工資總額應該是一致的，因為它倆統(tǒng)計的都是同一件事：即2025年1月發(fā)去年12月工資、2月發(fā)1月工資……直到9月發(fā)8月工資的這些實際支付行為，而你在10月才發(fā)的9月工資不屬于三季度申報范圍，應計入第四季度。
84784989 
10/18 14:43
25年1-9月實際支付87,223.05（24.12-25.8），25年個稅系統(tǒng)1-9月申報83379.86，這樣的話 是不一致的
董孝彬老師
10/18 14:45
?您好，這兩個數(shù)不一致是正常的，因為個稅系統(tǒng)申報的是員工應稅工資（扣除個人社保等之后的金額），而企業(yè)所得稅報表要填的是你實際支付給職工的全部薪酬總額（包含個人社保公積金等由公司代扣代繳的部分），所以你應該按照金額更大的87,223.05元來填報企業(yè)所得稅報表
84784989
10/18 14:48
這兩個數(shù)如果是一致的就說明工資是當月申報當月發(fā)放對嗎
董孝彬老師
10/18 14:49
?您好，不一定，這兩個數(shù)一致只能說明在2025年1月至9月期間，你通過銀行賬戶實際發(fā)放的工資總額與通過個稅系統(tǒng)申報的工資總額相等，但這并不一定代表是當月工資當月發(fā)放，因為只要申報和發(fā)放的周期在1-9月內(nèi)完全對應（比如總是次月發(fā)上月工資），累計總額就是一致的。
84784989
10/18 14:55
那也就是說例如9月發(fā)放8月工資，8月的工資在10月份申報，這樣周期是一致的都是在9月
董孝彬老師
10/18 15:00
?您好，不對，你的理解有誤，正確的邏輯是：9月份發(fā)放的8月工資，其個稅申報所屬期就是9月（在10月征期內(nèi)完成申報），因此這筆工資的“實際支付”行為（計入所得稅報表）和“個稅申報”行為（計入個稅系統(tǒng)1-9月累計）都發(fā)生在同一個申報周期內(nèi)（即2025年第三季度1-9月），所以周期一致，總額才對得上
84784989
10/18 15:04
所以這倆數(shù)是不是一致都不重要，按照實際支付的申報就可以了，工資薪金里邊也含了獎金對嗎
董孝彬老師
10/18 15:13
?您好，是的，企業(yè)所得稅申報以你賬簿上實際支付的總金額為準，這個總額包含了支付給職工的所有報酬，如工資、獎金、津貼和補貼等。
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