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問題已解決
老師好 （消費(fèi)稅問題） 這句話：金銀首飾和其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售，按銷售額全額征收消費(fèi)稅，從高適用稅率。 我的問題：那比如珠寶玉石是在基礎(chǔ)環(huán)節(jié)征收，珠寶玉石當(dāng)時(shí)出廠并銷售時(shí)已經(jīng)按照銷售額2萬*10%交過消費(fèi)稅了，那金銀鉑鉆在零售環(huán)節(jié)的銷售額是8萬，組成套裝出售價(jià)格是10萬（2+8），那是說在零售環(huán)節(jié)按照10萬*10%（按珠寶玉石的稅率）來交消費(fèi)稅嗎？而已經(jīng)交過的2萬*10%的珠寶玉石的消費(fèi)稅交了也就交了也不能抵掉，是這意思嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
10/31 19:31
董孝彬老師 
10/31 19:34
您好，金銀首飾和其他產(chǎn)品組成成套賣要按全額征消費(fèi)稅且從高適用稅率，但珠寶玉石的10%稅率在生產(chǎn)環(huán)節(jié)已交屬于前一環(huán)節(jié)的事，零售環(huán)節(jié)計(jì)稅時(shí)只看本環(huán)節(jié)稅率，成套里有金銀鉑鉆就在零售環(huán)節(jié)按5%算，所以是100000×5%等于5000元，不是100000×10%，之前20000×10%等于2000元已經(jīng)繳過的不能抵扣也不能退，確實(shí)就是交了就算了。
84784989 
10/31 19:44
董老師 好久不見啦 哈哈哈哈 我想問 為什么是按5% 而不是按高的稅率10%呢？
董孝彬老師
10/31 19:45
?朋友您好，因?yàn)槌商卒N售含金銀首飾要在零售環(huán)節(jié)交稅，這個(gè)環(huán)節(jié)適用的稅率是金銀首飾的5%，而珠寶玉石的10%是生產(chǎn)環(huán)節(jié)的稅率，不在零售環(huán)節(jié)重復(fù)征稅，所以不能跨環(huán)節(jié)比高低，“從高適用”只限同一納稅環(huán)節(jié)內(nèi)比較，現(xiàn)在零售環(huán)節(jié)沒有10%的應(yīng)稅項(xiàng)目，因此按5%征收
84784989
10/31 20:02
那同一個(gè)納稅環(huán)節(jié)內(nèi)比較，不同稅目的比如金銀跟白酒，也是看哪個(gè)稅率高就用哪個(gè)是嗎？
董孝彬老師
10/31 21:03
?您好，不好意思，剛才在下班路上，我剛到家，還沒吃晚飯。是的，如果金銀首飾和白酒組成成套消費(fèi)品在同一零售環(huán)節(jié)銷售，就屬于同一納稅環(huán)節(jié)的不同應(yīng)稅品，此時(shí)要按銷售額全額征稅，并從高適用稅率，比如白酒稅率20%、金銀首飾5%，那么就按20%的高稅率計(jì)稅。
84784989
10/31 21:22
好的，老師你說的這個(gè)我看懂了，然后我還有另一個(gè)問題，麻煩你等會(huì)幫我再看看，我感覺我在這一塊有點(diǎn)混亂弄不清。
84784989
10/31 21:23
噢 我重新發(fā)了一個(gè)提問 上面寫了讓你來幫我回答 麻煩看看哈 謝謝
董孝彬老師
10/31 21:24
好的好的，感謝 朋友有信任，我現(xiàn)在去看題
84784989
10/31 23:19
老師 我還想問 如果金銀跟白酒組成組合銷售 如果是在出廠環(huán)節(jié) 那是不是含金銀的總銷售額*白酒的稅率+白酒的量*白酒的從量稅率 對(duì)嗎？其實(shí)也就是不管在哪個(gè)環(huán)節(jié)，都是銷售總額*高的稅率，對(duì)嗎？好像感覺快懂了
84784989
10/31 23:58
老師 可以幫忙看看回復(fù)一下嗎？
董孝彬老師
11/01 05:10
?您好，金銀首飾在出廠環(huán)節(jié)不征消費(fèi)稅，只在零售環(huán)節(jié)征，白酒在生產(chǎn)出廠環(huán)節(jié)就征稅，所以如果把金銀和白酒組成套裝在出廠環(huán)節(jié)銷售，不能按白酒稅率計(jì)稅，而應(yīng)等到零售環(huán)節(jié)才統(tǒng)一計(jì)稅；屆時(shí)按成套銷售額全額乘以從高稅率，比如白酒20%高于金銀5%，則按20%征收，另加白酒的從量稅；總之征稅環(huán)節(jié)是零售不是出廠，不是所有情況都簡(jiǎn)單按“銷售總額×高稅率”立即交稅，必須先看納稅義務(wù)發(fā)生在哪個(gè)環(huán)節(jié)。
84784989
11/01 07:26
早上好 董老師 既有在零售環(huán)節(jié)納稅的也有基礎(chǔ)環(huán)節(jié)即出廠就銷售的 ?混用不清或者組合銷售 是怎么判定是在哪個(gè)環(huán)節(jié)？因?yàn)槟芊智寰褪歉魉愀鞯倪@個(gè)我懂，但分不清或者組合我不會(huì)判斷。應(yīng)該是最后一問了，不好意思，這個(gè)問題我一直沒弄明白。
董孝彬老師
11/01 07:31
?您好，判斷在哪個(gè)環(huán)節(jié)交稅，關(guān)鍵是看成套產(chǎn)品中是否含有僅在零售環(huán)節(jié)征稅的消費(fèi)品，比如金銀首飾、鉑金、鉆石等，只要套裝里有這些，無論是否混搭出廠已稅商品（如珠寶玉石、白酒），整個(gè)套裝都視為在零售環(huán)節(jié)一次性征稅；如果全是生產(chǎn)環(huán)節(jié)征稅的（如化妝品+摩托車），則在出廠時(shí)交稅；簡(jiǎn)單說：只要有金銀首飾這類零售才征的商品，就必須等到賣出去的時(shí)候（零售）按那時(shí)的全額和從高稅率一并計(jì)稅，其他環(huán)節(jié)已繳的不能抵。
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