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業(yè)務招待費為什么上年超支在稅前未能扣除，下年不能結轉扣除
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你好！因為這個規(guī)定不能結轉的
2019 04/15 09:58
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業(yè)務招待費，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的，
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業(yè)務宣傳費和廣告費、業(yè)務招待費哪個可以結轉下年扣除？哪個不能結轉
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2021年甲企業(yè)取得銷售收入8000萬元，當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費60萬元，上年因超支在稅前未能扣除的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的業(yè)務招待費支出5萬元；當年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關的廣告費500萬元，上年因超支在稅前未能扣除的符合條件的廣告費200萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)在計算當年應納稅所得額時，下列關于業(yè)務招待費和廣告費準予扣除數(shù)額的表述中，正確的有（ ）。
A
業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為39萬元
B
業(yè)務招待費準予扣除的數(shù)額為36萬元
C
廣告費準予扣除的數(shù)額為500萬元
D
廣告費準予扣除的數(shù)額為700萬元
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，老師，上年度超支的廣告費可以結轉到下年抵扣，是嗎？
1333
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模擬試題
銷售收入8000，→業(yè)務招待費60，上年未能扣除業(yè)務招待費5；當年發(fā)生廣告費500，上年未扣除廣告費200。業(yè)務招待費→60%扣除，最高不超過當年銷售收入5‰；廣宣費不超過銷售收入15%扣除；廣宣費準予扣除？
業(yè)務招待費準予扣除36 —— √
60x60%=36
8000x5‰=40（超出限額部分不得結轉以后年度稅前扣除，因此→36）（還是不懂）
8000x15%=1200（準予扣除）
500 （實際發(fā)生）+ 200（上年結轉）= 700（<1200）
老師，不是還有上年的5可以結轉嗎？為什么是36？
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查看更多- 老師我覺得應試指南這道題不理解，計算組價除以（1-5%），不考慮加征的10%嗎，進口環(huán)節(jié)相當于征收了兩個環(huán)節(jié)消費稅，1-5%還原出來的不含增值稅價對嗎？明明是兩部分消費稅為什么不是1-5%-10%來計算不含稅價 昨天
- 問題如圖片所示 昨天
- 甲公司和乙公司合并為非同一控制下的控股合并。2×24年12月15日，甲公司用一臺賬面原價1200萬元、累計折舊300萬元、公允價值920萬元的生產(chǎn)線，一批賬面價值240萬，價格300萬元的庫存商品（不考慮增值稅）以及銀行存款100萬元控制了乙公司80%股份。同日，乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值為1600萬元，其中：股本為1200萬元，資本公積為240萬元，盈余公積為100萬元，未分配利潤為60萬元；乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為1640萬，其中，公允價值升值的40萬為管理用固定資產(chǎn)評估增值，該固定資產(chǎn)按直線法在5年內(nèi)折舊。稅法政策認定此合并為免稅合并（考慮遞延所得稅）。 要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題（以萬元為單位） （1）計算甲公司長期股權投資的初始投資成本 （2）編制甲公司購買日的會計分錄 （3）編制購買日合并工作底稿的調(diào)整會計分錄 （4）編制購買日合并工作底稿的抵銷會計分錄 昨天
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