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老師，18年底職工薪酬有已計提未發放的工資10萬在19年1月發放，企業所得稅匯算未發放10萬需要調增嗎？
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不需要做納稅調增的，直接參加2018年的企業所得稅匯算清繳的。
2019 05/16 14:35
84785015 
2019 05/16 15:12
職工薪酬工資是賬載金額是43萬，實際發生額也填43萬，稅收金額也是43萬，沒有差異。
84785015
2019 05/16 15:12
老師，是這樣填寫的嗎
張艷老師 
2019 05/16 15:19
是的，如您所述，這個申報表是這樣填寫的。
84785015
2019 05/16 15:20
等于說18年12月份的工資計提了，當月沒發放，在19年1月發工資了，也可以全額扣除。
張艷老師
2019 05/16 15:21
是的，只要是在所得稅匯算清繳結束前實際發放了，就算2018年的工資支出，就可以所得稅稅前扣除。
84785015
2019 05/16 15:22
好的，謝謝老師
張艷老師
2019 05/16 15:30
您客氣了，祝您學習愉快、工作順利，如果您對老師的解答滿意的話，請給老師一個五星評價，非常感謝！
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