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公司賬面挖掘機，壓路機，裝載機等固定資產原值355萬，截止18年一共累計折舊了48.6萬，具說這些設備都已沒有了，也沒有經過報廢處理。現在寫了一份“關于以前設備報廢處理議案”領導簽字后，分錄，借累計折舊48.6萬，固定資產清理306.4萬，貸固定資產355萬，公司損失，借營業外支出306.4萬，貸固定資產清理306.4，是這樣嗎？
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你好，同學，分錄處理對的
2019 12/24 12:20
84785001 
2019 12/24 12:22
營業外支出是不是所得稅匯算時要調增出來？
84785001
2019 12/24 12:23
可不可以直接將營業外支出科目寫成借“本年利潤”
陳詩晗老師 
2019 12/24 12:27
不需要調整
你這個是正常報廢，可以稅前扣除
84785001
2019 12/24 12:36
資產報廢是不是要報稅務機關審批，我們的金額比較大，幾百萬
陳詩晗老師
2019 12/24 12:56
需要的，你需要專項申報，然后就可以稅前扣除
84785001
2019 12/24 13:30
如果稅務批不下來，就不可以稅前扣除了，那我能不能直接把“營業外支出”寫成“本年利潤”
陳詩晗老師
2019 12/24 13:39
寫成本年利潤你依舊不可以減少
你計入營業外支出沒有問題
只是不通過，你納稅調整就可以了
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