00:10:00
問題已解決
出口免稅，取得的進項可以辦理退稅，那進項退稅怎么做賬務處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
出口業務是可退稅或免稅不退稅的,其進項不能抵扣,發票認證后不需要抵扣，如果出口業務是視同內銷征稅的，其進項可以抵扣，發票認證后直接抵扣即可。(注意：生產企業出口業務在退稅或視同內銷時，其所有進項都可以抵扣，免稅時不能抵扣)
2020 02/15 13:42
84784974 
2020 02/15 13:48
出口業務不是內銷，我們進口的設備，可以進行退稅，那這退稅的設備如何做賬務處理
樸老師 
2020 02/15 13:49
1、免稅確認申請表;
2、項目可行性研究報告(內附總投資構成表);
3、可行性報告批復文件;
4、進口設備清單.
程序:
1、申請單位攜帶審批所需資料交外經處;
2、辦公室批辦(0.5個工作日)
3、外經處提出審查意見(2.5個工作日).
4、委領導簽發(2個工作日).
5、轉報省計委,省計委委辦理后由省計委直接通知免稅單位.
進口設備退稅如何賬務處理?
進出口退稅賬務處理,視企業不同情況,會計處理是不同的:
第一種,一般貿易方式下出口業務核算:
1、貨物出口并確認收入實現時,根據出口銷售額(FOB價)作帳務處理:
借:應收賬款(或銀存)貸:主營業務收入(或其他業務收入等)
2、月末根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的免抵退稅不得免征和抵扣稅額做帳務處理:
借:主營業務成本 貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
3、次月根據上期《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的應退稅額做帳務處理:
借:其他應收款--應收出口退稅(增值稅)
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
4、次月根據《生產企業免抵退稅匯總申報表》中的免抵稅額做帳務處理(一般企業不做此筆會計處理,因其是稅務機關免抵調庫的依據,不影響增值稅的核算)
借:應交稅費--應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
貸:應交稅費--應交增值稅(出口退稅)
5、收到出口退稅款時,做帳務處理:
借:銀存 貸:其他應收款--應收出口退稅(增值稅)
84784974
2020 02/15 13:50
好的，謝謝老師
樸老師
2020 02/15 13:53
滿意請給五星好評，謝謝
閱讀 1807
描述你的問題，直接向老師提問
517
意見反饋
