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簡答題2 甲公司是不是需要納稅調增20+93？因為直接對外捐贈不能扣除 所以 就是把表調增20+93嗎？
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你好，是的，你的理解是正確的
2020 11/03 10:42
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這個捐贈支出，收入成本調整后，原來報表上的營業外支出93萬元不要處理嘛？那調整后的不是同時減了營業外支出93萬元，又減了調整的成本80萬元，但收入又只調增了一次。請問如何理解
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【舉個栗子】某企業2022年的會計利潤400萬元，當年10月，將一批自產貨物通過公益組織捐給貧困地區?！盃I業外支出”列支捐贈支出93萬元，該批貨物的成本80萬元，市場售價為100萬元（不含增值稅）。
要求：計算上述業務應調整的應納稅所得額。
1、視同銷售收入100-視同銷售成本80=調增20
2、稅法捐贈支出100+100*13%=113， 會計捐贈支出93， 113-93=調減20
3、限額400*12%=48， 稅法口徑捐贈113， 調增113-48=65
應納稅所得額調整20-20+65=65， 是這樣算嗎？
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資產貨物成本80售價100對外捐贈營業外支出93 怎么填納稅申報表 最后的應納稅所得額影響嗎？
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企業直接對外捐贈，貨物的成本及產生的利潤，做納稅調增還是調減？
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老師，關于這個題目我有兩個問題
1、在第三步算限額的時候，用400*12%，這個400是直接用的題目中的2022年會計利潤，還是題目中的利潤400+第一步調增的20－第二步調減的20呢？換句話說，如果第一步和第二步調增調減之和如果不等于0，限額是否還是400*12%呢
2、如果問題1中可以直接用400
那么 第一步視同銷售 調增20
第二步直接看限額 400*0.12=48
會計扣了93 應該調增93-48=45
累計應該調增20+45=65
這種計算方式是否正確呢
不知道我的表達是否清楚明白，感謝老師
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