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4.境內某居民公司向境外公司(關聯企業)支付專利許可費200萬，專利指導服務費50萬，境外公司為稅收協定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協定的限制稅率為5%。該境外公司取得上述收入應向我國交納企業所得稅( )元。. A.12.5 B.15 C.10 D.20. 【答案】D 【解析】本題考核非居民企業所得稅應納稅額的計算。 應向我國繳納企業所得稅= [ (200+50) -100] x10%+100x5%=20 (萬元)。 這道題能給講一下嗎？
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你這里，250萬支付
150正常稅率10%
另外的100可以5%優惠稅率
所以是150×10%+100×5%
2020 11/21 16:14
84784997 
2020 11/21 16:20
這100為什么要交稅
陳詩晗老師 
2020 11/21 16:35
為什么不交稅??？你這個是屬于源泉扣繳呀，就是你對外支付的這個費用是屬于境內支付的知識和境內相關的所得，就是要交結所得稅的呀。
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