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地產開發的賬務，發現以前離職會計的稅科目計提錯了，已經跨了5年了，該怎么調整賬務？原來錯法：借：其他應付款-地方稅務局貸:應交稅費-城鎮土地使用稅，這樣的賬該如何調整正確呢？
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僅僅是負債累科目錯掛，按照您的分錄沒問題，調整計入應交稅費即可
2021 01/05 22:11
84784966 
2021 01/05 22:17
當年應該做成：借稅金及附加，貸：應交稅費-城鎮土地使用稅，但是跨年5年了，該怎么調賬嘛？現在都不這樣掛賬啦？
朱聽武老師 
2021 01/05 22:25
金額不大，可以放到當期調整。稅金及附加調整到開發成本里面。如果金額較大，調整以前年度損益調整動未分配利潤
84784966
2021 01/05 22:28
金額是73萬，地產項目總的資產是2.5億
84784966
2021 01/05 22:28
具體分錄該怎么寫嘛？才是比較規范的調賬
朱聽武老師
2021 01/05 22:31
你當期報表稅金及附加有多少金額
84784966
2021 01/05 22:36
就是73萬城鎮土地使用稅，申報表上申報的是這么多，稅報過的，但是沒交繳款，只是計提著，這樣該怎么辦呢？我問了財務總監，財務總監說公司沒錢，稅務申報表申報了，公司沒錢交，掛著跟我們財務沒關系，有錢就會交，那賬務該怎么調，才是規范的呢？
朱聽武老師
2021 01/05 22:44
只是交錢的話，就不用調整，計提了納稅義務產生，只是稅務局什么時間盯上。至于計提的借方科目是進稅金及附加還是開發支出，如果開發階段是要計入開發支出的，如果當時沒計入房地產開發成本，且金額相對不算大，可以調整當期 借 開發成本 貸 稅金及附加，將以前期間應當資本化的土地使用稅調整當期稅金及附加，計入開發成本，即調整當期
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