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老師我想問下我們公司有一部分人員的社保費，既沒做工資，也沒報個稅，社保費又是公司全額承擔的 。我現在這些社保費應該做賬務處理
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您好。
單位承擔個人部分記入營業外支出科目
2021 02/04 13:03
84785017 
2021 02/04 13:05
就是所有的費用就直接記入營業外支出是嗎？
怎么寫分錄呢？計入營業外支出都不用計提社保費了是嗎？
玲老師 
2021 02/04 13:05
這不是一筆正常的業務，為啥交社保？然后個稅和工資什么都沒有。
84785017
2021 02/04 13:06
**證書的費用
玲老師
2021 02/04 13:07
這種應該按照和單位職工一樣的處理。正常計提然后單位承擔個人的部分記營業外支出
需要正常申報個稅的。
84785017
2021 02/04 13:09
主要是都沒正常申報個稅呢 所以是不是無論單位和個人的都只能計入營業外支出了？
玲老師
2021 02/04 13:10
你這個賬上不論怎么記你單位上交社保了你沒有申報個稅稅務局都會找你的。
84785017
2021 02/04 13:10
那現在應該怎么處理呢
玲老師
2021 02/04 13:11
正常做帳個稅可以補充申報。
84785017
2021 02/04 13:12
就是20年一年都沒有報的 從19年的社保
玲老師
2021 02/04 13:13
這個風險太大了看你稅務局找不找你吧？
個人承擔的部分單位給交了幾營業外支出企業正常支出的部分正常記管理費用等科目。
84785017
2021 02/04 13:28
這種單位上交的是不是稅務也是不會認的
玲老師
2021 02/04 13:29
您好。單位承擔個人的部分計營業外支出不能稅前扣除。需要做納稅調整。
84785017
2021 02/04 13:31
就是單位那部分能做管理費用？不用納稅調整？這種那還需要計提嗎？如果需要計提麻煩問下老師怎么做賬務處理
玲老師
2021 02/04 13:33
需要正常計提
記管理費用等。
貸應付職工薪酬。
借應付職工薪酬
營業外支出。
貸銀行存款
84785017
2021 02/04 13:35
就是發放的時候把個人部分做營業外支出？計提的時候管理費用就是那個月的全部費用哈
玲老師
2021 02/04 13:42
是的就是這個意思。
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