00:10:00
問題已解決
與企業合并內部交易抵銷有關的問題
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
借：營業收入1250
貸：營業成本1070
存貨（1250-800）*（1-60%）=180
借：存貨-存貨跌價準備180
貸：資產減值損失180
剩余存貨個別報表成本=1250*40%=500，等于計稅基礎500，可變現凈值280（等于賬面），減值220，確認遞延所得稅資產220*25%=55，合并報表角度成本800*40%=320，可變現凈值是280（等于面），減值40，所以轉回個別報表多計提的減值220-40=180。計稅基礎=500，確認遞延所得稅資產（500-280）*25%=55
滿意的話麻煩給個好評，不滿意我接著給你解答，直到你滿意為止！人間自有真情在，努力就會有收獲！
2021 05/22 12:59
84785045 
2021 05/22 13:06
追問另一個相關的題目謝謝
84785045
2021 05/22 13:10
可不可以認為存貨可變現凈值低于母公司成本的時候，遞延稅款的確認就是稅率*（子公司個報的賬面價值－可變現凈值）？
孺子牛老師 
2021 05/22 13:33
不是的，發生減值，子公司的賬面就是可變現凈值。
合并報表存貨成本=100*1.2=120，可變現凈值=1.5*100=150，沒有減值，計稅基礎=1.8*100=180，合并報表確認遞延所得稅資產（180-120）*25%=15。
分析賬面和計稅基礎最容易理解。
閱讀 38
描述你的問題，直接向老師提問
538
意見反饋
