00:10:00
問題已解決
母公司和聯營企業內部交易 持股比例40% 順流 母將成本800的固定資產 1000賣給聯營企業做固定資產 聯營企業已折舊20 如果甲需要編制合并報表 該交易合并報表抵消分錄怎么做 看好了1不是和子公司的內部交易 2不是問個報抵消分錄 是問 和聯營企業內部交易的 母公司需要編制合并報表的合并報表針對該筆和聯營企業的內部交易抵消分錄 @王雁鳴
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好，和聯營企業內部交易的 母公司需要編制合并報表的合并報表針對該筆和聯營企業的內部交易抵消分錄。
2022 01/01 23:30
84784994 
2022 01/01 23:31
我知道要編 我是問針對該筆怎么編制啊
王雁鳴老師 
2022 01/01 23:41
同學你好，借，投資收益，（1000-800）*40%=80，貸，長期股權投資，80。
84784994
2022 01/01 23:49
老師你說的是母公司個報抵消分錄
我問的是 如果母公司有子公司要編制合并報表 針對聯營企業的這筆內部交易 抵消分錄怎么處理
王雁鳴老師
2022 01/01 23:59
同學你好，今天有點晚了，不好意思，我還需要思考一下，我明天給你具體分錄可好。
84784994
2022 01/01 23:59
好的 記得回復啊 我想好久沒想明白
王雁鳴老師
2022 01/02 00:01
同學你好，好的，明天一定回復你的。同時，也麻煩你把原來的提問，我給你的回復發一下到這里，謝謝。
84784994
2022 01/02 00:24
順流 借：利潤分配-未分配利潤，200*聯營比例 貸：長期股權投資-XXX聯營公司，200*聯營比例。
逆流交易 借：“投資收益——XX聯營企業”200*聯營比例 貸：“固定資產”200*聯營比例。
84784994
2022 01/02 10:19
王雁鳴老師？
王雁鳴老師
2022 01/02 10:24
同學你好，先說順流交易吧，如果母公司有子公司要編制合并報表，針對聯營企業的這筆內部交易，因為這個聯營企業，不在合并范圍內，不進行報表合并，但是合并時，需要做抵消分錄是，借：利潤分配-未分配利潤，（1000-800）*40%=80， 貸：長期股權投資-XXX聯營公司，80。
84784994
2022 01/02 10:27
1不考慮折舊嗎2為什么是利潤分配不是 資產處置損益
王雁鳴老師
2022 01/02 10:31
同學你好，再根據計提的折舊，做抵消分錄，借：長期股權投資-XXX聯營企業，20*40%=8，貸：利潤分配-未分配利潤（投資收益），8。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:35
同學你好，1,考慮折舊，上面補充了，2、因為資產處置損益轉入利潤分配了，所以是利潤分配，或者這樣會更好的理解，借：利潤分配-未分配利潤（資產處置損益），（1000-800）*40%=80， 貸：長期股權投資-XXX聯營公司，80。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:41
同學你好，再說反過來，逆流交易，如果母公司有子公司要編制合并報表，針對聯營企業的這筆內部交易，因為這個聯營企業，不在合并范圍內，不進行報表合并，但是合并時，需要做抵消分錄是，借：利潤分配-未分配利潤（投資收益-XXX聯營企業），（1000-800）*40%=80， 貸：長期股權投資-XXX聯營公司，80。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:46
同學你好，再根據計提的折舊，做抵消分錄，借：累計折舊，20*40%=8，貸：利潤分配-未分配利潤（管理費用-累計折舊），8。
王雁鳴老師
2022 01/02 10:48
同學你好，這樣的話，看看你是否能理解呢。
閱讀 781
描述你的問題，直接向老師提問
484
意見反饋
