免費問答

對于從事個體經(jīng)營活動的創(chuàng)業(yè)者在開始創(chuàng)業(yè)的三年內(nèi)按照每年8000元的標準對當年應該繳納的稅進行扣減 同學是這個政策嗎， 所得稅的優(yōu)惠減免分錄如下 由于企業(yè)所得稅是通過實際繳納的方式核算，發(fā)生減免時會計分錄為： 計提時： 借：所得稅費用(實際繳納的稅額) 貸：應交稅費——應交所得稅 繳納稅款時： 借：應交稅費——應交所得稅 貸：銀行存款 希望能幫助到你，祝你生活愉快

是屬于企業(yè)招用重點群體稅收政策：企業(yè)建檔立卡貧困人口的免稅

國家稅務總局 人力資源社會保障部 國務院扶貧辦 教育部 關于實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體操作問題的公告 國家稅務總局公告2019年第10號 老師，是以上政策哦

企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)，以每人每年7800元的定額標準，予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

7800元/年，不夠1年按月計算減免

以上政策正確的分錄是什么？

企業(yè)增值稅減免時，會計分錄為： 借：應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸：營業(yè)外收入——減免稅額 減免其他稅的時候，直接收到的時候 借：銀行存款 貸 應交稅費 -應交城建稅等 借：應交稅費 -應交城建稅等 貸 營業(yè)外收入 減免稅額

現(xiàn)在是退還2019年度的

老師，為什么是營業(yè)外收入而不是其他收益呢？

本來是定額7800元/年，享受優(yōu)惠政策當年，重點群體人員工作不滿1年的，應當以實際月數(shù)換算其減免稅總額。 　　減免稅總額=∑每名重點群體人員本年度在本企業(yè)工作月數(shù)÷12×具體定額標準

當年增值稅200萬，免了50萬，就直接做減免增值稅是吧？不用考慮城建稅等是吧？

1.納稅人按本單位招用重點群體的人數(shù)及其實際工作月數(shù)核算本單位減免稅總額，在減免稅總額內(nèi)每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加的計稅依據(jù)是享受本項稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應納稅額。

老師好，現(xiàn)在是直接辦理了2019年的退款，沒有通過增值稅申報系統(tǒng)，分錄可以怎么做？

借：銀行存款 貸： 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 借：應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸 營業(yè)外收入 減免稅額 以上這樣做合適嗎？

借：銀行存款 貸： 應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 借：應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸： 其他收益 以上這樣做合適嗎？

其他收益最終也是顯示在利潤表的，如果貴公司沒有新設這個科目，放營業(yè)外支出，如果新設了，放這個科目也是沒問題。

老師好，因為不是當月申報增值稅減免，收到減免稅款時，怎么通過應交稅費——應交增值稅(減免稅額)核算分錄才合適呢？

可以先計提， 借：應交稅費——應交增值稅(減免稅額) 貸： 其他收益 收到時候，再 借：銀行存款 貸： 應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

老師好，這樣做有沒問題？？

直接應交稅費——應交增值稅(減免稅額)一借一貸好像哪里不妥？

同學你好，這邊看是沒有問題的