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應付職工薪酬，計提和發放金額不一致，在填企業所得稅匯算清繳時，應按照發放金額填寫。因為發放金額就是職工的實際支付金額，而計提金額只是指根據企業當前經營狀況或財務預算，計提的一種預提福利費用，并不一定會發放出去。因此發放金額較為準確，能保證匯算清繳的準確性，減少企業在稅務方面出現的糾紛，節稅效果也會更好。 另外要注意，在確定發放金額時，應同時考慮社會保險和其他福利等發放流程，并根據具體企業狀況補充或調整，以保證發放過程的正當性與有效性。拓展知識：從財務角度，應付職工薪酬事務是一個典型的循環事務，從發放起始到清賬完成，要全面、細粒度地控制，以保證管理嚴謹及資金流轉透明。