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老師請問，固定資產清理了，報匯算清繳的時候就不用在填資產那個表了吧，清理的時候有營業外支出用調增嗎？
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你好，不需要填寫105080這個表格，但是如果有處置損失的話，需要填寫105090這個表格。
2023 05/25 12:48
郭老師 
2023 05/25 12:48
固定資產有發票的，固定資產清理損失可以抵扣的。
84785035 
2023 05/25 12:56
老師這個政策是那個文件
郭老師
2023 05/25 12:57
固定資產到折舊期滿之前就已經銷售了，屬于固定資產處置，如果處置的所得不足以抵補資產處置費用和固定資產的賬面價值，那么該不足的部分屬于資產處置的凈損失。根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)第三十條的規定，固定資產報廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責任人賠償后的余額，應依據以下證據材料確認：
(一)固定資產的計稅基礎相關資料;
(二)企業內部有關責任認定和核銷資料;
(三)企業內部有關部門出具的鑒定材料;
(四)涉及責任賠償的，應當有賠償情況的說明;
(五)損失金額較大的或自然災害等不可抗力原因造成固定資產毀損、報廢的，應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。
綜上所述，企業在資產處置中，如果發生了凈損失，在符合上述第25號文第三十條規定的證據資料的情況下，凈損失可以稅前扣除。
84785035
2023 05/25 12:59
好的，謝謝！
郭老師
2023 05/25 12:59
不要客氣，工作愉快。
84785035
2023 05/25 13:07
老師，剛才說處置固定資產時，計入營業外支出的那個金額屬于損失嗎？用填105090那個表嗎？
郭老師
2023 05/25 13:07
對的，是的是的是的。
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