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問(wèn)題已解決
A、B公司均為增值稅一般納稅人，存貨和設(shè)備適用的增值稅稅率均為13%。A公司以固定資產(chǎn)M設(shè)備交換B公司的原材料N，A公司換出的M設(shè)備賬面價(jià)值200萬(wàn)元，其中已計(jì)提累計(jì)折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值（不含增值稅）為250萬(wàn)元。B公司換出的原材料N成本230萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值（不含增值稅）和計(jì)稅價(jià)格均為230萬(wàn)元，交換過(guò)程中B公司向A公司支付銀行存款22.6萬(wàn)元。交易發(fā)生日，雙方均已辦妥資產(chǎn)所有權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)，資產(chǎn)轉(zhuǎn)移前后用途不變。假定該項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且雙方資產(chǎn)的公允價(jià)值均能可靠計(jì)量，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)等因素。A公司換入原材料N的入賬價(jià)值是（ a）萬(wàn)元。 A.230 B.227.4
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您好是不理解這個(gè)是嗎
2023 09/09 12:54
84785041 
2023 09/09 12:57
對(duì)的， 解識(shí) 看不懂， 正常不是應(yīng)該 按換出定換入的，換出資產(chǎn)公允價(jià)%2b銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)-收到補(bǔ)價(jià)
84785041
2023 09/09 12:58
B公司向A公司支付的不含稅補(bǔ)價(jià)＝250－230＝20（萬(wàn)元）；A公司換入原材料N的入賬價(jià)值＝250－20＝230（萬(wàn)元）。A公司的賬務(wù)處理：借：固定資產(chǎn)清理 200 累計(jì)折舊 30 貸：固定資產(chǎn) 230借：原材料 230 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29.9 銀行存款 22.6 貸：固定資產(chǎn)清理 200 資產(chǎn)處置損益 50 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 32.5B公司會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn) （230＋20） 250 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）32.5 貸：其他業(yè)務(wù)收入 230 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 29.9 銀行存款 22.6借：其他業(yè)務(wù)成本 230 貸：原材料 230
小鎖老師 
2023 09/09 12:59
換入的話，250-20? 這樣就可以，因?yàn)槭侨胭~價(jià)值，不是稅款
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