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請(qǐng)問是總分公司跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的，然后分公司稅務(wù)登記獨(dú)立核算，請(qǐng)問所得稅應(yīng)該分公司自己報(bào)吧？，那總公司電子稅務(wù)局所得稅季度和匯算時(shí)候還要合并總分公司收入申報(bào)嗎？報(bào)表也要合并申報(bào)嗎

84785035| 提問時(shí)間：2024 02/21 11:16

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高輝老師

金牌答疑老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

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你好，需要的，分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立核算，不影響企業(yè)所得稅匯總繳納。

2024 02/21 11:19

84785035

2024 02/21 11:21

我的意思是電子稅務(wù)局稅務(wù)登記信息是獨(dú)立核算這個(gè)影響企業(yè)所得稅匯總吧？如果不影響企業(yè)所得稅匯總，那是影響企業(yè)所得稅就地分?jǐn)倖幔?/div>

高輝老師

2024 02/21 11:23

你好，都不影響，還是按照老標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)，除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理參照《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào)）執(zhí)行。因此，分支機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立核算，不影響企業(yè)所得稅匯總繳納。

84785035

2024 02/21 11:24

那老師我們符合上年度是小微企業(yè)，但是不符合增值稅不在當(dāng)?shù)乩U納，也可以選擇不就地分?jǐn)偘桑?/div>

高輝老師

2024 02/21 11:28

你好，匯總是指的企業(yè)所得稅，增值稅不受影響，增值稅都是在機(jī)構(gòu)所在地繳納的

84785035

2024 02/21 11:30

老師就是說不管稅務(wù)登記的是否獨(dú)立核算總公司都要編制合并報(bào)表去申報(bào)企業(yè)所得稅，然后出利潤(rùn)分配表，分公司去繳納企業(yè)所得稅對(duì)不對(duì)？

高輝老師

2024 02/21 11:32

你好，是這樣理解的。除非你們當(dāng)?shù)赜刑厥庹撸话愣际前凑者@個(gè)

84785035

2024 02/21 11:52

謝謝老師非常滿意

高輝老師

2024 02/21 11:53

你好，祝您工作順利

84785035

2024 02/21 11:56

老師我再多問您下如果我們符合 2012 57號(hào)文件企業(yè)所得稅就地分?jǐn)偅覀兿硎芸偣緝?yōu)惠稅率嗎？

高輝老師

2024 02/21 12:08

你好，能把符合的情況說下么

84785035

2024 02/21 12:37

首先不是小微企業(yè)，分公司開發(fā)票后，增值稅不是0報(bào)啦應(yīng)該就不符合文件中：不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅的產(chǎn)品售后服務(wù)倉(cāng)儲(chǔ)等匯總納稅企業(yè)內(nèi)部輔助性的分公司，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅;

高輝老師

2024 02/21 12:45

你好，這類情況一般實(shí)務(wù)中都不注冊(cè)公司，也不生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，更不會(huì)開具發(fā)票的。直接和總公司做為一個(gè)主體納稅核算報(bào)稅