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老師 企業委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用2/3的部分，可以按規定在企業所得稅稅前加計扣除。實際發生額的80%=477×80%= 381.6（萬元）小于境內研發費用的2/3，故加計扣除金額=381.6× 100%=381.6（萬元）。如果境外研發費用超過了 按多少
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如果企業委托境外進行研發活動所發生的費用實際發生額的 80% 超過了境內符合條件的研發費用的 2/3，那么只能按照境內符合條件的研發費用的 2/3 來計算委托境外研發費用可在企業所得稅稅前加計扣除的金額，并以該金額乘以 100% 來確定加計扣除額。
例如，若境內符合條件的研發費用為 X，境外實際發生費用為 Y，則境外費用按實際發生額的 80% 為 0.8Y，當 0.8Y＞2/3X 時，委托境外研發費用可加計扣除的金額為 2/3X×100%
2024 10/05 11:01
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