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2024年企業所得稅年度申報表附表職工薪酬明細表第一行的賬載金額和稅收金額都是1000，實際發生額為800。核查后發現2024年預扣預繳個稅的工資收入只有700（假如工資當月計提，當月發放），那么，第一行工資薪金支出的“稅收”金額列應該更正為700，對嗎？

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不對。賬載金額和實際發生額是基于企業會計核算和實際支付的情況來填寫的，而預扣預繳個稅的工資收入是稅務處理的一部分，反映的是個人所得稅的計算基礎。因此，“稅收”金額列應保持不變，仍為1000，不應調整為700。
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2024年企業所得稅年度申報表附表職工薪酬明細表第一行的賬載金額和稅收金額都是1000，實際發生額為800。核查后發現截至匯算清繳結束，2024年預扣預繳個稅的工資收入只有700（假如工資當月計提，當月發放），那么，第一行工資薪金支出的“稅收”金額列應該更正為700，對嗎？

沒有預扣預繳個稅的工資，不能在企業所得稅前扣除，那要怎么更正？需要更正哪些附表的哪些行哪些列是數據？

合理工資薪金標準需結合法LV、企業制度及市場情況綜合判斷，具體標準如下： 一、法LV合規性3 代扣代繳義務 ：企業需依FA代扣代繳個人所得稅，確保工資薪金總額符合稅FA規定

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不對
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如果發現有未進行預扣預繳個稅的工資，在企業所得稅申報時不能直接在當期扣除。應首先對未扣稅部分進行更正，通常需要調整“職工薪酬明細表”中的相關行次，確保賬載金額與實際支付情況一致，并且反映正確的稅收處理。具體操作建議咨詢稅務專業人士或聯系稅務局獲取指導。
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現在賬載金額與實際支付情況是一致的，但是有一部分沒有預扣預繳個稅。

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合理工資薪金的標準需要考慮法律合規性和企業的實際情況。企業在確定工資薪金時，必須履行代扣代繳個人所得稅的義務，并保證工資薪金總額符合相關法律法規的要求。同時，企業還應結合自身的財務狀況、行業標準和市場薪酬水平來制定合理的薪酬政策。
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如果賬載金額與實際支付情況一致，但存在未預扣預繳個稅的部分，在進行企業所得稅匯算清繳時，這部分未預扣預繳的個稅需要按照稅務規定進行調整。通常情況下，企業需要補繳這部分稅款，并可能面臨滯納金或罰款。建議及時咨詢稅務專業人士以確保合規處理。
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通常情況下，企業需要補繳這部分稅款，問題：1.這里的稅款是指預扣預繳個稅，對嗎？2.合理工資薪金可以稅前扣除，而合理工資薪金的條件之一就是預扣預繳個稅。既然沒有預扣預繳個稅，為什么不可以直接調減企業所得稅工資薪金支出的稅收金額呢？3.從補繳個稅入手，如果遇到發放的部分工資是虛列的，就會沒有個人身份信息，就無法預扣預繳個稅了，而且會助長冒用他人信息預扣預繳個稅的情況。

所以，我的理解是，分情況討論：1.如果發放的工資屬實，可以就差額部分補充申報預扣預繳個稅，企業所得稅工資薪金支出的稅收金額不需要更正；2.如果差額部分涉及的發放工資時是虛假的，就不能再補充申報預扣預繳個稅了，而只能調減企業所得稅工資薪金支出的稅收金額。這樣理解是否正確？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
你的理解是正確的。如果發放的工資屬實，可以就差額部分補充申報預扣預繳個稅，企業所得稅工資薪金支出的稅收金額不需要更正；若差額部分涉及虛假，則不能補充申報預扣預繳個稅，而應調減企業所得稅工資薪金支出的稅收金額。
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