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請問老師：外購禮品用于招待或者送禮，企業所得稅要視同銷售嗎？ 比如外購一箱白酒用于送禮，企業所得稅要不要視同銷售，如果視同銷售的話，賬務處理上不用做收入，直接做營業外支出然后直接納稅調增，是不？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，企業所得稅要視同銷售。外購禮品（如白酒）用于送禮，雖然賬務處理上不確認收入，但需按公允價值確認視同銷售收入，并同時結轉成本。實際操作中，通常直接通過“營業外支出”科目核算，但需在稅務申報時進行納稅調增。具體賬務處理如下：1.購入時：借：庫存商品——白酒??應交稅費——應交增值稅（進項稅額）??貸：銀行存款2.用于送禮時：借：營業外支出——送禮費用（公允價值）??貸：庫存商品——白酒（成本價）??貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）但若進項稅額未抵扣（如取得的是普票），則無需轉出或計算銷項稅額。
祝您學習愉快！
是的，企業所得稅要視同銷售。外購禮品（如白酒）用于送禮，雖然賬務處理上不確認收入，但需按公允價值確認視同銷售收入，并同時結轉成本。實際操作中，通常直接通過“營業外支出”科目核算，但需在稅務申報時進行納稅調增。具體賬務處理如下：1.購入時：借：庫存商品——白酒??應交稅費——應交增值稅（進項稅額）??貸：銀行存款2.用于送禮時：借：營業外支出——送禮費用（公允價值）??貸：庫存商品——白酒（成本價）??貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）但若進項稅額未抵扣（如取得的是普票），則無需轉出或計算銷項稅額。
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09/21 11:09
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