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母豬病死收到保險賠償款后產(chǎn)生的營業(yè)外收入和營業(yè)外支出，是否需要填報在企業(yè)所得稅年度申報附表A107020中的“農(nóng)林牧副漁項目”中？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不需要。養(yǎng)豬場收到的保險賠償款屬于非應稅收入，并非減免項目收入，因此無需填報在企業(yè)所得稅年度申報表附表A107020中的“農(nóng)林牧副漁項目”里。
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養(yǎng)豬場收到的保險賠償款屬于非應稅收入，但是應該填報在企業(yè)所得稅年度申報附表的收入明細表中的營業(yè)外收入中，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不對。保險賠償款產(chǎn)生的營業(yè)外收入和支出，以及賠償款本身均無需填報在企業(yè)所得稅年度申報表附表A107020（含“農(nóng)林牧副漁項目”）中，因為該附表用于填報享受企業(yè)所得稅減免政策的特定項目收入，而保險賠款屬于非應稅收入，并非減免項目收入。
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無需填報在企業(yè)所得稅年度申報表附表A107020（含“農(nóng)林牧副漁項目”），那收到的保險賠償款是否需要填報在企業(yè)所得稅年度申報附表的“收入明細表”中的營業(yè)外收入中？

無需填報在企業(yè)所得稅年度申報表附表A107020（含“農(nóng)林牧副漁項目”），那收到的保險賠償款是否需要填報在企業(yè)所得稅年度申報附表的“收入明細表”中的營業(yè)外收入中？我現(xiàn)在問的是：是否需要填報在另外的附表“收入明細表”

無需填報在企業(yè)所得稅年度申報表附表A107020（含“農(nóng)林牧副漁項目”），那收到的保險賠償款是否需要填報在企業(yè)所得稅年度申報附表的“收入明細表”中的營業(yè)外收入中？我現(xiàn)在問的是：是否需要填報在另外的附表“收入明細表”中的“營業(yè)外收入”中？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，收到的保險賠償款需要填報在企業(yè)所得稅年度申報附表的“收入明細表”中的營業(yè)外收入中。解釋：保險賠償款屬于非應稅收入，但其作為企業(yè)的營業(yè)外收入，仍需在企業(yè)所得稅申報表中體現(xiàn)。根據(jù)規(guī)定，它不需要填報在附表A107020（農(nóng)林牧副漁項目）中，因為它不屬于享受減免政策的特定項目收入。但需在“收入明細表”中如實反映為營業(yè)外收入，并在納稅調(diào)整明細表中進行調(diào)減處理，以體現(xiàn)其非應稅性質(zhì)。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，收到的保險賠償款需要填報在企業(yè)所得稅年度申報附表的“收入明細表”的營業(yè)外收入中。因為保險賠償款屬于與取得收入無關(guān)的補償，為非應稅收入，雖無需填報在企業(yè)所得稅年度申報表附表A107020中，但要在“收入明細表”的營業(yè)外收入里體現(xiàn)，并在納稅調(diào)整明細表中調(diào)減。
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，收到的保險賠償款需要填報在企業(yè)所得稅年度申報附表的“收入明細表”的營業(yè)外收入中。同時，該賠償款屬于非應稅收入，在計算企業(yè)所得稅時可調(diào)減收入，還需在納稅調(diào)整明細表中調(diào)減。
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1.為什么需要在納稅調(diào)整明細表中調(diào)減？2.調(diào)減時.具體填報哪些行哪些列？

收到保險賠償款產(chǎn)生的營業(yè)外收入需要先填報在營業(yè)外收入中，然后納稅調(diào)減，相關(guān)依據(jù)有哪些？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，養(yǎng)豬場收到母豬病死的保險賠償款產(chǎn)生的營業(yè)外收入需要先填報在企業(yè)所得稅年度申報附表的“收入明細表”的營業(yè)外收入中，然后在納稅調(diào)整明細表中進行納稅調(diào)減。相關(guān)依據(jù)如下：1.保險賠償款屬于非應稅收入：根據(jù)稅法規(guī)定，保險賠償款屬于非應稅收入，不計入應納稅所得額。因此，雖然會計上將其確認為營業(yè)外收入，但稅務上需進行調(diào)減處理。2.填報在“收入明細表”的營業(yè)外收入中：根據(jù)企業(yè)所得稅年度申報表的填報要求，保險賠償款產(chǎn)生的營業(yè)外收入需在“收入明細表”中如實反映，以體現(xiàn)企業(yè)的實際收入情況。3.納稅調(diào)整明細表中進行調(diào)減：由于保險賠償款屬于非應稅收入，需在納稅調(diào)整明細表中進行調(diào)減，以確保應納稅所得額的準確性。調(diào)減金額為保險賠償款的金額。4.不屬于減免項目收入：保險賠償款不屬于減免項目收入，因此不需要填報在附表A107020（農(nóng)林牧副漁項目）中。5.稅務與會計處理的差異：會計上確認的營業(yè)外收入與稅務上的非應稅收入存在差異，需通過納稅調(diào)整進行調(diào)減，以符合稅法規(guī)定。綜上，保險賠償款產(chǎn)生的營業(yè)外收入需在申報表中如實填報，并在納稅調(diào)整中調(diào)減，以體現(xiàn)其非應稅性質(zhì)。
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1..調(diào)減時.具體填報納稅調(diào)整表的哪些行哪些列？2.收到保險賠償款時增值稅怎么處理？

1.這種情況母豬死亡（母豬用于繁殖幼豬）是否屬于資產(chǎn)損失？2.是否可以在資產(chǎn)損失稅前扣除明細表進行填報扣除？3.將收到的保險賠償款計入營業(yè)外收入并填報在企業(yè)所得稅年度申報附表收入明細表中的營業(yè)外收入，將病死母豬的市場價值計入企業(yè)所得稅年度申報表附表支出明細表中的營業(yè)外支出，不填報納稅調(diào)整表，這樣處理是否可行？

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1.母豬用于繁殖幼豬，屬于企業(yè)的資產(chǎn)，其死亡屬于資產(chǎn)損失。因為資產(chǎn)損失是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的、與取得應稅收入有關(guān)的資產(chǎn)損失，母豬死亡會給企業(yè)帶來經(jīng)濟上的損失，符合資產(chǎn)損失的定義。2.可以在資產(chǎn)損失稅前扣除明細表進行填報扣除。企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應按規(guī)定的程序和要求向主管稅務機關(guān)申報后方能在稅前扣除。從2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳開始，企業(yè)向稅務機關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?.這樣處理不可行。保險賠償款雖需填報在企業(yè)所得稅年度申報附表“收入明細表”的營業(yè)外收入中，但保險賠償款屬于非應稅收入，需在納稅調(diào)整明細表中調(diào)減。若賠償款等于或小于原損失/成本，應在《納稅調(diào)整項目明細表》（A105000）“收入類調(diào)整項目”的“其他”行次進行調(diào)減。所以需要填報納稅調(diào)整表進行相應調(diào)整，以確保應納稅所得額準確。
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若賠償款等于或小于原損失/成本，其對應的“損失/成本已在稅前扣除。問題：已經(jīng)在哪里稅前扣除了？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
養(yǎng)豬場母豬死亡屬于資產(chǎn)損失，其對應的“損失/成本”可以在資產(chǎn)損失稅前扣除明細表進行填報扣除，僅需填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?br>祝您學習愉快！

就是說有兩種處理方法：1.按照資產(chǎn)損失稅前扣除方法處理2.在納稅調(diào)整表中填報。對嗎？不管保險賠償款是否大于原成本，都可以采用上面兩種方法，對嗎？

如果母豬死亡的保險賠償款大于原成本，應該怎么處理呢？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，您理解的是正確的。1.如果發(fā)生資產(chǎn)損失，可以按照資產(chǎn)損失稅前扣除方法處理，即填寫《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》，并留存相關(guān)資料備查。2.同時，無論保險賠償款是否大于原成本，都可以在納稅調(diào)整表中進行相應的調(diào)整，以反映稅會差異。這兩種方法可以并行使用，以確保企業(yè)所得稅申報的準確性和合規(guī)性。
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