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問(wèn)題已解決
進(jìn)口的增值稅不是用組價(jià)計(jì)算的嗎
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周老師
金牌答疑老師
職稱：稅務(wù)師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師，多年稅務(wù)師事務(wù)所工作經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會(huì)知識(shí)，幫助學(xué)員順利通過(guò)考試。
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的，進(jìn)口貨物相關(guān)的增值稅通常使用組價(jià)計(jì)算。對(duì)于軟件公司向境外某公司購(gòu)買特許權(quán)支付特許權(quán)使用費(fèi)，在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)先將含稅金額換算為不含稅金額，再乘以適用稅率。已知支付特許權(quán)使用費(fèi)含稅金額150萬(wàn)元，增值稅適用稅率為6%（特許權(quán)使用費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的“文化創(chuàng)意服務(wù)”或“鑒證咨詢服務(wù)”等范疇，適用6%的稅率）。計(jì)算公式為：應(yīng)代扣代繳的增值稅=含稅金額÷(1+稅率)×稅率，即$150\div(1+6\%)×6\%\approx8.49$（萬(wàn)元）。所以，是用組價(jià)（這里指將含稅金額換算為不含稅金額的計(jì)算方式）來(lái)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅的。
祝您學(xué)習(xí)愉快！
是的，進(jìn)口貨物相關(guān)的增值稅通常使用組價(jià)計(jì)算。對(duì)于軟件公司向境外某公司購(gòu)買特許權(quán)支付特許權(quán)使用費(fèi)，在計(jì)算增值稅時(shí)，應(yīng)先將含稅金額換算為不含稅金額，再乘以適用稅率。已知支付特許權(quán)使用費(fèi)含稅金額150萬(wàn)元，增值稅適用稅率為6%（特許權(quán)使用費(fèi)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中的“文化創(chuàng)意服務(wù)”或“鑒證咨詢服務(wù)”等范疇，適用6%的稅率）。計(jì)算公式為：應(yīng)代扣代繳的增值稅=含稅金額÷(1+稅率)×稅率，即$150\div(1+6\%)×6\%\approx8.49$（萬(wàn)元）。所以，是用組價(jià)（這里指將含稅金額換算為不含稅金額的計(jì)算方式）來(lái)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅的。
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10/25 22:10
hukuang 
10/25 22:14
題目中是不是等于已經(jīng)把組價(jià)算出來(lái)了，只是讓我們價(jià)稅分離就好了
周老師 
10/25 22:14
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
是的。在進(jìn)口業(yè)務(wù)里，相關(guān)增值稅通常用組價(jià)計(jì)算。對(duì)于軟件公司向境外購(gòu)買特許權(quán)支付150萬(wàn)元含稅特許權(quán)使用費(fèi)的情況，這里的150萬(wàn)元含稅金額其實(shí)就是組價(jià)后的結(jié)果。后續(xù)只需按公式“應(yīng)代扣代繳的增值稅=含稅金額÷(1+稅率)×稅率”進(jìn)行價(jià)稅分離，就能算出應(yīng)代扣代繳的增值稅，本題中特許權(quán)使用費(fèi)適用6%稅率，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代扣代繳增值稅約8.49萬(wàn)元。
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是的。在進(jìn)口業(yè)務(wù)里，相關(guān)增值稅通常用組價(jià)計(jì)算。對(duì)于軟件公司向境外購(gòu)買特許權(quán)支付150萬(wàn)元含稅特許權(quán)使用費(fèi)的情況，這里的150萬(wàn)元含稅金額其實(shí)就是組價(jià)后的結(jié)果。后續(xù)只需按公式“應(yīng)代扣代繳的增值稅=含稅金額÷(1+稅率)×稅率”進(jìn)行價(jià)稅分離，就能算出應(yīng)代扣代繳的增值稅，本題中特許權(quán)使用費(fèi)適用6%稅率，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代扣代繳增值稅約8.49萬(wàn)元。
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