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      航空運輸票和鐵路票什么時候放在其他中抵扣進項稅額什么時候在認證相符且本期申報抵扣的欄目中填

      寶寶| 提問時間:11/01 10:48
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      郭鋒老師
      金牌答疑老師
      職稱:會計師,稅務師
      已解答2367個問題
      親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:
      國內航空運輸電子客票行程單、國際航空運輸電子客票行程單和鐵路電子客票的進項稅額,具體填列位置取決于是否完成認證及用途確認。

      1.鐵路電子客票:自2024年11月1日起,鐵路電子客票可開具電子發票,一般納稅人可通過稅務數字賬戶進行用途確認。進項稅額在納稅申報時應填寫在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》中“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次。

      2.國內航空運輸電子客票行程單:如果行程單上注明了票價和燃油附加費(不含機場建設費),且已通過稅務系統采集并完成認證,進項稅額應填寫在“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次。

      3.國際航空運輸電子客票行程單:國際航空運輸的進項稅額通常不能在國內直接抵扣,除非符合特定政策規定(如用于國際運輸服務的進項稅額可按規定部分抵扣),具體需根據稅務機關的最新規定執行。

      總結:
      -已認證且用途確認的進項稅額,填寫在“認證相符的增值稅專用發票”相關欄次。
      -未認證或未完成用途確認的,不能在本期申報抵扣,需待完成后再按規定填列。
      祝您學習愉快!
      11/01 10:49
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