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2024年公司是小型微利企業，2025年7月份不符合小型微利企業了，2025年企業所得稅如何申報？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
通常情況下，自愿連鎖企業各獨立核算門店應分別向所在地主管稅務機關申報繳納企業所得稅。依據相關規定，內資連鎖企業省內跨區域直營門店滿足特定條件可由總部統一納稅，但自愿連鎖企業門店為獨立法人、資產所有權不變，不符合統一納稅條件，應獨立核算并就地繳納企業所得稅。

對于該公司，2025年7月不符合小型微利企業條件后，若年應納所得額超過了300萬元，應按照25%計算繳納企業所得稅，并由各門店自行向所在地主管稅務機關申報。
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是不是2025年1-6按小型微利企業申報，2025年7月份開始不按小型微利企業申報？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的。企業所得稅通常是按規定期間進行申報和繳納的。該公司2024年是小型微利企業，在2025年1-6月符合小型微利企業條件，所以這期間按小型微利企業申報企業所得稅。而到2025年7月不符合小型微利企業條件了，從7月開始就不能再按小型微利企業申報企業所得稅，若年應納所得額超300萬元，應按25%計算繳納企業所得稅，由各門店自行向所在地主管稅務機關申報。
祝您學習愉快！

那25年7月份不符合小微企業需要備案嗎？小型微利企業的三個指標是不是按年算的呢？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
2025年7月份不符合小型微利企業條件的，不需要專門備案。根據規定，企業應根據實際情況在預繳和匯算清繳時自行判斷是否符合小型微利企業條件，并據此申報享受相關稅收優惠。如果7月后不符合條件，企業應按一般企業標準計算繳納企業所得稅，無需額外備案。

2.小型微利企業的三個指標（從業人數、資產總額、年度應納稅所得額）是按年計算的。具體來說，從業人數和資產總額以年度平均值計算，年度應納稅所得額則以全年應納稅所得額為準。企業在匯算清繳時，根據全年數據判斷是否符合小型微利企業條件。
祝您學習愉快！

老師您說的指標以年度平均值是啥意思呢？舉個例子吧

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
小型微利企業的從業人數和資產總額這兩個指標，是以企業全年季度平均值來計算的，而不是以年末的單一時點數據為準。這樣可以更客觀地反映企業全年的整體經營狀況。

舉例說明：
假設某企業2024年四個季度的從業人數分別為：第一季度70人，第二季度75人，第三季度80人，第四季度85人。
計算年度平均從業人數：
（70+75+80+85）÷4=77.5人。
如果該企業年度應納稅所得額不超過300萬元，資產總額也符合標準，則可以享受小型微利企業稅收優惠。

同樣，資產總額的計算方式也是一樣的。比如，某企業四個季度的資產總額分別為：第一季度900萬元，第二季度950萬元，第三季度1000萬元，第四季度1050萬元。
計算年度平均資產總額：
（900+950+1000+1050）÷4=975萬元。
如果該企業符合其他條件，也可以享受小型微利企業稅收優惠。
祝您學習愉快！

25年7月份不符合小型微利企業，但是25年12月底按指標計算又符合小型微利企業了，那企業所得稅怎么申報？26年做25年的所得稅匯算清繳又怎么申報呢？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
2025年7月不符合小型微利企業，若年應納所得額超300萬元，7月起按25%計算繳納，由各門店自行向所在地主管稅務機關申報。到12月底按指標計算又符合小型微利企業，在2025年后續申報時，按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。已納稅額多預繳的在以后季度應預繳稅款中抵減。

2026年做2025年的所得稅匯算清繳時，企業辦理匯算清繳后確定是小型微利企業的，可自辦理匯算清繳當年的7月1日至次年6月30日享受“六稅兩費”減免優惠。企業根據實際情況在匯算清繳時自行判斷是否符合小型微利企業條件并申報。
祝您學習愉快！

老師您好！上條說的是指2025年7月1日至2026年的的6月30日享受優惠還是26年7月1日至27年6月30日呢？