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問題已解決
甲企業為某市一家酒廠，乙企業為一家大型批發企業，甲、乙均為增值稅一般納稅人，2025年1月，甲采用分期收款方式向乙企業銷售白酒16噸，合同約定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取60%的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于乙企業本月資金緊張，經協商，甲企業本月收取不含稅貨款30萬元，并按收到的貨款開具增值稅專用發票。 各位老師好，麻煩老師幫解答一下： 1.分期付款是按合同約定，那應該是合同約定不含稅銷售額80萬，為什么這里計稅依據是80*60%？ 2.后面又說按照收到貨款30萬開票，這里為什么又不考慮開票的問題了？這里開票是后開票的意思嘛？那應該怎么看是先開票還是后開票呢？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
分期收款方式下，增值稅納稅義務發生時間通常以合同約定的收款日為準。因此，合同約定不含稅銷售額80萬元，按60%計算計稅依據，是因為60%的貨款應于本月履行，屬于納稅義務發生時間。
2.實際操作中，甲企業因乙企業資金緊張，協商后僅收到30萬元貨款，并按實際收到的30萬元開票。開票金額應與實際收款金額一致，因此不考慮合同約定的80萬元。這里開票是“后開票”，即在收到貨款后才開具發票。判斷先開票還是后開票，需看雙方協商結果及實際資金流動情況。
祝您學習愉快！
分期收款方式下，增值稅納稅義務發生時間通常以合同約定的收款日為準。因此，合同約定不含稅銷售額80萬元，按60%計算計稅依據，是因為60%的貨款應于本月履行，屬于納稅義務發生時間。
2.實際操作中，甲企業因乙企業資金緊張，協商后僅收到30萬元貨款，并按實際收到的30萬元開票。開票金額應與實際收款金額一致，因此不考慮合同約定的80萬元。這里開票是“后開票”，即在收到貨款后才開具發票。判斷先開票還是后開票，需看雙方協商結果及實際資金流動情況。
祝您學習愉快！
11/05 10:57
m5703789168 
11/05 11:20
老師，我這樣理解對嗎？
范老師 
11/05 11:20
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，您的理解是正確的。
1.增值稅納稅義務發生時間：根據相關規定，采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發生時間以合同約定的收款日為準。因此，即使尚未收到全部款項，只要合同約定本月應收取60%的貨款，就應按80萬元的60%作為計稅依據。
2.開票金額與實際收款一致：在實際操作中，如果企業按實際收到的30萬元開票，說明是“后開票”，即先收到款項，再開具發票。這種做法符合實際資金流動情況，也符合稅務管理的規范。
3.先開票還是后開票的判斷：這通常取決于雙方協商的結果以及實際的資金流動情況。如果合同約定先開票，企業需按約定開具發票；如果實際是先收款后開票，則按實際操作執行。
綜上，您對分期收款方式下增值稅納稅義務發生時間及開票規則的理解是準確的。
祝您學習愉快！
是的，您的理解是正確的。
1.增值稅納稅義務發生時間：根據相關規定，采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅納稅義務發生時間以合同約定的收款日為準。因此，即使尚未收到全部款項，只要合同約定本月應收取60%的貨款，就應按80萬元的60%作為計稅依據。
2.開票金額與實際收款一致：在實際操作中，如果企業按實際收到的30萬元開票，說明是“后開票”，即先收到款項，再開具發票。這種做法符合實際資金流動情況，也符合稅務管理的規范。
3.先開票還是后開票的判斷：這通常取決于雙方協商的結果以及實際的資金流動情況。如果合同約定先開票，企業需按約定開具發票；如果實際是先收款后開票，則按實際操作執行。
綜上，您對分期收款方式下增值稅納稅義務發生時間及開票規則的理解是準確的。
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m5703789168
11/05 11:41
好的，謝謝老師
范老師
11/05 11:41
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不客氣，如果還有疑問，歡迎繼續提問！祝您學習順利！
祝您學習愉快！
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