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2024年稅法2**計(jì)算題第一題，那個(gè)10哪里來的？
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取得境外所得90萬元，對(duì)應(yīng)繳納的境外所得稅10
11/04 23:46
76414633 
11/05 08:43
那老師，61題也不懂，為什么除以1－10%預(yù)征率后，已經(jīng)還原了，還得除1－20%*50%
鐘存老師 
11/05 08:50
90 萬元是境外子公司分配的股息，屬于稅后金額。90÷(1 - 10%) 是將股息還原為繳納預(yù)提所得稅之前的金額，即子公司繳納企業(yè)所得稅之后的股息金額。這里的 10% 是預(yù)提所得稅稅率。
鐘存老師
11/05 08:51
然后，再除以 (1 - 20%×50%)，是將上述金額進(jìn)一步還原為子公司繳納企業(yè)所得稅之前的稅前利潤，也就是境外應(yīng)納稅所得額。其中，20% 是子公司所在國優(yōu)惠前的企業(yè)所得稅稅率，20%×50% 是子公司實(shí)際適用的企業(yè)所得稅稅率
76414633
11/05 09:24
我知道了，你的意思是一個(gè)是還原分紅之前所得額，一個(gè)是還原企業(yè)所得稅之前所得額，對(duì)嗎？
鐘存老師
11/05 09:28
是的
還原為利潤額
76414633
11/05 09:34
謝謝老師，懂了
鐘存老師
11/05 10:11
您客氣
祝您學(xué)習(xí)愉快
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