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這題 撤資為什么要企業所得稅時減去3500*40%.與轉增注冊資本一樣嗎要把40%份額減去？ 還有稅后凈利潤，轉增資本就不用減去份額，只要減去原始投資和所得稅，因為增資只影響所有者權益，沒有影響利潤，而撤資也是這樣的對嗎？方案2加800是因為分配利潤，有投資收益影響了利潤？
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1.投資企業從被投資企業撤回或減少投資，其取得的資產中，相當于初始出資的部分，應確認為投資收回；相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得（免稅收入）；其余部分確認為投資資產轉讓所得。
盈余公積轉增股本，增加股本的計稅基礎。轉讓時，收入扣除成本、扣除增資增加的計稅基礎，剩余是轉讓所得，影響利潤。
2.撤資取得的股息所得800，計入投資收益，影響會計利潤。
2022 10/21 13:01
gxc1007 
2022 10/21 15:23
那為什么撤資是按照3500*40%. 轉增資本是3000*40%.前兩種也有盈余公積和未分就不用減去呢？ 算所得稅時？ 2 我問的是方案二 不是撤資？利潤分配后轉讓的投資收益800
稅法老師 
2022 10/21 16:31
原企業累計未分配利潤和累計盈余公積合計3500，按照實收資本比例的部分3500*40%，
相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應確認為股息所得（免稅收入）
盈余公積和未分配利潤合計3500，有3000萬元轉贈股本了，所以增加股本3000*40%
第一種是股權轉讓，不能扣除相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分。
第二種是先分配，分配取得了800萬元的投資收益，是符合條件的權益性投資收益，屬于免稅收入，免征企業所得稅。不繳納企業所得稅，但是增加了會計利潤。再轉讓，轉讓的話，同第一種處理，不能扣除不能扣除相當于被投資企業累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分。
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