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七類進項稅抵扣憑證及核算實操

王智剛

會計學(xué)碩士注冊會計師財稅講師

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七類進項稅抵扣憑證及核算實操

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課程介紹

課程介紹

增值稅納稅人依據(jù)會計核算是否健全以及年應(yīng)稅銷售額，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人采用一般計稅方法計算繳納增值稅，即采用國際上通行的購進扣稅法，當(dāng)期應(yīng)納增值稅額的大小取決于當(dāng)期銷項稅額和當(dāng)期進項稅額。在收入一定的情況下，進項稅額的多少就決定了企業(yè)稅負(fù)的大小，稅法對于可以抵扣進項稅額的憑證作了嚴(yán)格的規(guī)定，你對可以抵扣進項稅額的憑證知道多少呢，一起來學(xué)習(xí)吧。

上課時間

2020年7月8日15:00-16:30

培訓(xùn)對象

財會工作者

課程大綱

一、值稅納稅人的分類
1.一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)
2.小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人
3.一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人
二、可以抵扣進項稅額的憑證
1.增值稅專用發(fā)票
2.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票
3.海關(guān)進口增值稅專用繳款書
4.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票
5.解繳稅款的完稅憑證
6.增值稅電子普通發(fā)票
7.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、鐵路車票、公路、水路等其他車票
三、相關(guān)會計處理
1.取得專用發(fā)票當(dāng)期不抵扣的會計處理
2.境內(nèi)旅客運輸憑證的稅款計算及會計處理
四、不允許抵扣進項稅額的情形
1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)
2.非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運輸服務(wù)
3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運輸服務(wù)
4.購進的貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)

老師介紹

會計學(xué)碩士、稅務(wù)師、中國注冊會計師、澳洲注冊會計師，正保會計網(wǎng)校特邀財稅講師，曾任大型企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人以及會計師事務(wù)所上市項目審計負(fù)責(zé)人。長期從事財務(wù)、稅務(wù)、審計工作，實務(wù)操作經(jīng)驗豐富，課程講解深入透徹，善于將理論與實際結(jié)合，快速提高學(xué)員實操能力，受到學(xué)員好評。

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