2023年中級經(jīng)濟師《財政稅收》練習(xí)題精選（十四）

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：LJ 2023/02/13 09:28:40　字體：大小

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備考中級經(jīng)濟師，看書、聽課、做題一個都不能少！以下是網(wǎng)校給大家精選的本周中級經(jīng)濟師《財政稅收》練習(xí)題，快來練習(xí)吧！精選練習(xí)題每周一更新哦~

1、單選題

提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔(dān)機動車輛保險責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù)，其增值稅進項稅額的處理是（　）。

A、進項稅額不得從保險公司銷項稅額中抵扣

B、進項稅額的50%可以從保險公司銷項稅額中抵扣

C、進項稅額的三分之二可以從保險公司銷項稅額中抵扣

D、進項稅額全部可從保險公司銷項稅額中抵扣

【答案】

【解析】

本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔(dān)機動車輛保險責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進的車輛修理勞務(wù)，其進項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣。

2、單選題

下列關(guān)于增值稅的有關(guān)說法中，錯誤的是（　）。

A、還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中扣減還本支出

B、納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C、以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格（金銀首飾以舊換新除外）

D、折扣方式銷售貨物的，折扣額另開發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額

【答案】

【解析】

本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，如果價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。

3、多選題

增值稅的銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為向購買方收取的全部價款和價外費用，但下列費用中不屬于價外費用的有（　）。

A、向購買方收取的增值稅稅款

B、向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費

C、向購買方收取的延期付款利息

D、向購買方收取的違約金

E、銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費

【答案】

【解析】

本題考查增值稅的銷項稅額。價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質(zhì)費、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費，但下列項目不包括在內(nèi)。
一是受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。
二是同時符合以下條件的代墊運輸費用：①承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。
三是同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：①由國務(wù)院或者財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費；②收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；③所收款項全額上繳財政。
四是銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費。

4、單選題

下列貨物中，其進項稅額不得進行抵扣的是（　）。

A、發(fā)給本企業(yè)職工的自產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購進貨物

B、用于集體福利的購進貨物

C、分配給投資者的購進貨物

D、無償贈送給某單位的購進貨物

【答案】

【解析】

本題考查增值稅的進項稅額。用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額不得抵扣。
視同銷售貨物的規(guī)定
（1）將貨物交付他人代銷；
（2）銷售代銷貨物；
（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；
（4）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；
（5）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；
（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；
（7）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；
（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。

5、單選題

下列各選項關(guān)于增值稅納稅人的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是（　）。

A、在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的單位和個人為增值稅納稅人

B、以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的承包經(jīng)營，以承包人為納稅人

C、境外的單位或者個人在境內(nèi)銷售勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的且無境內(nèi)代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人

D、資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

【答案】

【解析】

本題考查增值稅的納稅人。選項B，單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的承包人、承租人、掛靠人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。

6、單選題

下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是（　）。

A、物業(yè)管理