2023年中級經濟師《財政稅收》練習題精選（二十七）

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來源: 正保會計網校編輯：LJ 2023/05/15 14:09:08　字體：大小

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備考中級經濟師，看書、聽課、做題一個都不能少！以下是網校給大家精選的本周中級經濟師《財政稅收》練習題，快來練習吧！精選練習題每周一更新哦~

1、多選題

關于稅收征收管理法對稅款追征制度的說法，正確的有（　）。

A、對偷稅行為，稅務機關追征偷稅稅款的期限為10年

B、因納稅人失誤造成的未繳或少繳稅款，追征期一般為5年

C、因扣繳義務人計算錯誤等失誤造成的少繳稅款，追征期一般為3年

D、因稅務機關的責任致使納稅人未繳或少繳稅款的，追征期為5年，不加收滯納金

E、由于納稅人的責任造成未繳或少繳稅款的，稅務機關除追征稅款外，還要追征滯納金

【答案】

【解析】

本題考查稅款追征與退還。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規定期限的限制。因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以追征稅款、滯納金。因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳稅款的，稅務機關在3年內可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

2、單選題

李某因未按規定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，不在保全措施范圍之內的財產和用品是（　）。

A、李某收藏的古玩字畫

B、李某接送小孩上學必須的小汽車

C、李某送給愛人的紀念結婚十周年的鉆戒

D、李某的叔叔年輕時因車禍致殘，無工作能力，一直與李某共同生活，李某為其購買的電動輪椅

【答案】

【解析】

本題考查稅收保全措施。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

3、單選題

稅收保全措施的范圍不包括（　）。

A、納稅人經營的商品

B、納稅人生產的貨物

C、個人維持生活必需的住房和服用品

D、機動車輛

【答案】

【解析】

本題考查稅收保全的范圍。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

4、多選題

關于稅務機關實施稅收保全措施的說法，正確的有（　）。

A、稅收保全措施僅限于從事生產、經營的納稅人

B、稅務機關采取稅收保全措施的前提是有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為

C、凍結納稅人的存款時，其數額要以相當于納稅人應納稅款的數額為限

D、個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品，也在稅收保全措施的范圍之內

E、稅務機關對單價10000元以下的生活用品，不采取稅收保全措施

【答案】

ABC

【解析】

本題考查稅收保全措施。個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

5、多選題

關于稅收強制執行措施的說法，正確的有（　）。

A、個人唯一住房不在強制執行范圍內

B、稅收強制執行措施只能由公安機關做出

C、如果納稅人未按照規定期限繳納稅款，稅務機關就采取稅收強制執行措施

D、稅務機關采取強制執行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

E、稅務機關采取強制執行措施時，主要針對納稅人未繳納稅款，不包括其未繳納稅款的滯納金

【答案】

【解析】

本題考查稅收強制執行措施。稅收強制執行由稅務機關做出，選項B錯誤。從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人未按照規定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規定的期限繳納擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取強制執行措施，選項C錯誤。稅務機關采取強制執行措施時，對有關納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行，選項E錯誤。

6、單選題

下列措施中，不符合稅收征收管理法有關規定的是（　）。

A、采取稅收保全措施時，凍結的存款金額相當于納稅人應納稅款的數額

B、采取稅收強制執行措施時，被執行人未繳納的滯納金必須同時執行

C、稅收強制執行的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

D、稅收保全措施的適用范圍不僅限于從事生產經營的納稅人，也包括扣繳義務人

【答案】

【解析】

本題考查稅收保全措施和稅收強制執行措施。采取稅收保全措施不適用于扣繳義務人、納稅擔保人，對扣繳義務人、納稅擔保人也沒有必要采取稅收保全措施。

7、多選題

關于稅務機關實施稅收強制執行措施的說法，正確的有（　）。

A、稅收強制執行措施僅限于從事生產、經營的納稅人