知識點:中級《審計專業相關知識》金融學的一般原理(第一節)

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下文為2020年中級《審計專業相關知識》第一部分第三章第一節的知識點，還未開始2021年中級審計師考試備考的同學可參考以下內容，提前學習，其他章節內容小編將為大家陸續更新，請大家持續關注！

第一節　金融學的一般原理

知識點：貨幣制度

（一）貨幣

1.貨幣是能體現一定生產關系的固定充當一般等價物的特殊商品。

2.貨幣的職能：交換媒介、記賬單位、價值貯藏、延期支付標準。

3.貨幣的形式：貴金屬、紙幣、電子貨幣、數字貨幣（基于節點網絡和數字加密算法的虛擬貨幣）

4.法定貨幣：不代表實質商品或貨物，發行者也沒有義務將貨幣兌現為實物，只依靠政府的法令使其成為合法通貨的貨幣。

（二）貨幣創造及原理

1.貨幣創造（貨幣擴張）：中央銀行、商業銀行和非銀行（機構或個人）通過信貸關系共同作用，使得在銀行體系內流通貨幣量擴大的金融行為，具體分為兩個過程：一是中央銀行提供基礎貨幣；二是商業銀行通過活期存款業務、貸款業務等創造存款貨幣。
　　

2.貨幣總量＝基礎貨幣×貨幣乘數

（1）基礎貨幣（高能貨幣、強力貨幣）：中央銀行對居民和商業銀行的負債，是指處于流通界由非銀行部門所持有的通貨和銀行體系準備金（包括法定存款準備金和超額準備金）的總和，基礎貨幣是后續貨幣倍數創造的基礎。

（2）貨幣總量：指廣義貨幣（M2），是流通于銀行體系之外的現金加上企業存款、居民儲蓄存款以及其他存款，它包括了一切可能成為現實購買力的貨幣形式。

（3）貨幣乘數：貨幣擴張系數，反映銀行體系將基礎貨幣擴張為廣義貨幣的能力。

（三）貨幣乘數（貨幣擴張系數、貨幣擴張乘數）

在基礎貨幣（髙能貨幣）基礎上貨幣供給量通過商業銀行的創造存款貨幣功能產生派生存款的作用產生的信用擴張倍數，是貨幣供給擴張的倍數。

貨幣乘數＝貨幣供給（通貨與活期存款總額）/基礎貨幣（商業銀行的準備金總額加非銀行部門持有的通貨）

1.簡單乘數模型——假定商行經營中不保留超額準備金，基礎貨幣也不以任何形式漏出存款領域

貨幣乘數＝1/法定準備金率

2.復雜乘數模型

貨幣乘數＝（現金比率＋1）/（法定準備金率＋超額準備金率＋現金比率）

（1）現金比率

流通中的現金占商業銀行活期存款的比率，越大則貨幣乘數越小，影響因素包括：

①公眾可支配的收入水平：可支配收入越高，需要持有現金越多；

②公眾對通貨膨脹的預期：預期通貨膨脹率高，現金比率就高；

③社會支付習慣、銀行業信用工具的發達程度、社會及政治的穩定性、利率水平等。

（2）法定準備金率

包括活期存款法定準備金率和定期存款法定準備金率，由中央銀行直接決定，越高則貨幣乘數越小。

（3）超額準備金比率

商業銀行保有的超過法定準備金的準備金與存款總額之比，越高則貨幣乘數越小，超額準備金的影響因素包括：

①持有超額準備金的機會成本；

②借入準備金的成本即央行的再貼現率；

③經營風險和資產的流動性。

（4）定期存款與活期存款的比率

由于定期存款的派生能力低于活期存款，因此，定期存款的法定準備金率要比活期存款的低。在其他因素不變的情況下，定期存款對活期存款比率上升，會導致實際的平均法定存款準備金率下降，從而使貨幣乘數變大。

知識點：金融體系

（一）金融市場

1.金融市場的要素——客體、主體、工具、價格、組織形式

（1）金融市場交易客體——貨幣資金，金融交易大多只表現為貨幣資金使用權的轉移。

（2）金融市場交易主體——資金供應者和資金需求者

（3）金融工具

①功能：幫助實現資金和資源的重新分配；幫助分散或轉移風險。

②特征：流動性、期限性、風險性、收益性。

③根據金融主體分類

④根據交易期限分類

（4）金融市場交易的價格

由資金供求關系決定，以金融工具或金融產品交易為依據形成的具體價格，如利率、匯率、證券價格、黃金價格和期貨價格等。

（5）金融市場的組織形式

①有固定場所的有組織、有制度、集中進行交易的方式，如證券交易所；

②柜臺交易方式，即在金融機構的柜臺上由買賣雙方進行面議的、分散的交易方式；

③借助計算機網絡或其他通信手段實現交易的方式。

2.金融市場的類型

（1）融資方式

（2）金融交易的期限

（3）金融交易工具是否原生

（4）金融交易的交割期限

3.金融市場的功能

（1）資本融通功能——基本功能

（2）風險分散和轉移功能

（3）價格發現功能

（4）信號反映功能

（5）資源配置功能——資源配置、財富再分配和風險再分配

（6）宏觀調控功能

（7）資金集合的功能，降低交易的搜尋成本和信息成本，促進金融工具創新等

【提示】金融市場功能的完全實現，必須具備兩個理想條件：充分信息和完全由市場供求決定的價格。

（二）金融機構體系的一般構成和作用

1.中央銀行——現代各國金融系統的核心，其職能包括：

（1）發行的銀行：發行國家的貨幣；

（2）銀行的銀行：為商業銀行提供貸款（用票據再貼現、抵押貸款等辦法）、集中保管存款準備金和集中辦理全國的結算業務，并實行金融監管；

（3）政府的銀行：由政府授權對金融業實施監督管理，對宏觀經濟進行調控，代表政府參與國際金融事務，并為政府提供融資、國庫收支等服務。

2.商業銀行

（1）以營利為目的，直接面向社會企業、單位和個人，以經營存放款和匯兌為主要業務的信用機構。

（2）主要特點：以吸收社會公眾存款為其主要資金來源，以發放貸款為主要資金運用。

3.專業銀行

專門經營某種特定范圍的金融業務和提供專門性金融服務，如儲蓄銀行、進出口信貸銀行等。

4.投資銀行

專門對工商企業辦理投資和長期信貸業務，資金來源主要靠發行自己的股票和債券來籌集，主要業務包括：

（1）對企業的股票和債券進行直接投資；

（2）發放中長期貸款；

（3）為工商企業代辦發行或包銷股票和債券；

（4）參與企業的創建和改組活動；

（5）為企業提供投資和財務咨詢服務等。

5.其他非銀行金融機構

（1）以發行股票和債券、接受信用委托、提供保險等形式籌集資金，將所籌資金運用于長期性投資，并且能夠提供特色金融服務。

（2）包括公募基金、私募基金、信托、證券、保險、融資租賃等機構以及財務公司等。

（三）我國現行金融機構

1.中央銀行——中國人民銀行

2.銀行業金融機構

包括商業銀行、城市信用合作社、農村信用社、村鎮銀行、金融資產管理公司、貸款公司、農村資金互助社、信托公司、金融租賃公司、企業集團財務公司、汽車金融公司、消費金融公司、開發性金融機構、政策性銀行以及其他金融機構。

3.非銀行金融機構

包括公募基金、私募基金、典當行、擔保公司、小額信貸公司等。

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